В 2022 году расчет страховых взносов нужно сдать по новой форме. Налоговая скорректировала не только оформление отчета, но и его содержание. Крайний день сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года изменен.
- Кто должен сдавать РСВ?
- Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам?
- Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года
- Способы сдачи расчета
- Нулевой РСВ
- Какие существуют штрафы за нарушения при сдаче отчета?
- Новая форма РСВ за 1 квартал 2022 года
- Заполнение формы РСВ
- Как заполнить РСВ автоматически?
- Образец заполнения РСВ для предприятия с двумя сотрудниками
- В каком случае расчет будет считаться непредоставленным
- Подведем итоги
Кто должен сдавать РСВ?
Расчет по страховым взносам обязателен к сдаче, если:
- есть наемные работники,
- привлекали рабочую силу по гражданско-правовым договорам,
- были заключены договора передачи интеллектуальной собственности,
- были заключены договора авторского заказа (Налоговый Кодекс РФ ст. 420, п. 1, пп. 3).
- есть директор компании без трудового договора, но являющийся учредителем.
Отчет разработан для плательщиков страховых взносов:
- компании любой формы собственности,
- обособленные от компании подразделения,
- индивидуальные предприниматели,
- физические лица.
Наемных работников у ИП может не быть, в таком случае отчет он не подает.
Читайте также: РСВ за 3 квартал 2022 года: образец + пример заполнения
Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам?
Отчет направляют в налоговую инспекцию. Физические лица и ИП направляют отчет в налоговую по своему месту проживания. Компании без обособленных подразделений сдают в городе, где они ведут свою деятельность.
Если у обособленного от главного офиса подразделения есть свой счет, и оно платит зарплату своим сотрудникам, то главное предприятие сдаст отчет за себя по своему месту нахождения, а за “обособку” — по ее местонахождению. За ОП без расчетного счета или не начисляющего оплату труда отчитывается главный офис по месту своего нахождения.
Читайте также: Новая форма РСВ: кто сдает страховые взносы за 2021 год, сроки сдачи в 2022 году, правила заполнения отчета
Срок сдачи РСВ за 1 квартал 2022 года
Отчет по РСВ — это ежеквартальный накопительный отчет. Его сдают не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (НК РФ ст. 431 п.7). Согласно Кодексу, отчетность за 1 квартал 2022 года нужно сдать до 30 апреля, но это суббота, после чего следуют дни майских праздников. Поэтому в 2022 году отчитаться за первый квартал нужно не позже 4.05.2022 года.
На поиск ошибок у налоговой будет 1 день после срока сдачи электронной отчетности или 10 дней после подачи отчета на бумажном бланке. В течение этого периода она вышлет уведомление. На устранение замечаний предусмотрено 5 и 10 дней соответственно с дня направления уведомления.
Способы сдачи расчета
В бумажной форме отчет сдают, когда количество застрахованных человек не превышает десяти. РСВ можно отнести в инспекцию или направить заказным письмом с описью вложения. Удобно использовать электронные каналы связи.
Если взносы фирма, ИП или физическое лицо платит более чем за 10 человек, отчет направляют в налоговую только через электронные каналы связи с электронной подписью.
Нулевой РСВ
Если в 1 квартале 2022 года компания по любым причинам не начислила зарплату и страховые взносы, а сотрудники числятся, то отчет придется сдавать. Он будет нулевым, но в подчасть 3.1. вносятся данные сотрудников, которым нужно было произвести начисление.
Какие существуют штрафы за нарушения при сдаче отчета?
За непредоставление нулевого отчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей. За опоздание со сдачей отчета или корректировок после уведомления об ошибках штрафовать будут по 5% от всей суммы страховых сборов отчетного периода за каждый месяц просрочки, а через 20 дней просрочки имеют право заблокировать расчетный счет. Минимальный размер штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальный — 30% от взносов к уплате.
Штраф можно получить за неверный способ подачи отчета. Например, компания обязана подавать только электронную отчетность, а сдала на бланке. Ее оштрафуют на 200 рублей за каждую подачу.
Новая форма РСВ за 1 квартал 2022 года
Приказ ФНС России от 06.10.2021 г. № ЕД-7-11/875@ принял в работу новый отчетный бланк расчета страховых взносов. РСВ за 1 квартал 2022 года нужно сдать в новом формате.
Бланк РСВ стал проще, изменилось его оформление — с титульного листа пропал ОКВЭД. На каждой странице формы отчета проставлен новый штрих-код.
С 2022 года из формы убрали поля, которые применялись для выплаты пособий по зачетной схеме. Теперь стало возможным отразить налоговые льготы.
Скачать новый бланк РСВ за 1 квартал 2022 года можно на нашем сайте, по ссылке ниже. Для заполнения в электронном виде подойдет онлайн-формат по ссылке КонсультантПлюс. Его нужно сразу сохранить на компьютер, а потом заполнять.
Заполнение формы РСВ
Поля заполняются с крайней левой клетки до крайней правой. Все суммы указывают с копейками, если они будут. Порядок заполнения новой формы РСВ подробно расписан в Приложении №2 и находится в прикрепленных документах Приказа внизу страницы.
Бланк содержит почти 20 листов, но страхователи заполняют не все страницы. Титульный лист заполняют все, дальше по разделам:
- Часть 1, подчасти 1.1.; 1.2.; приложение 2 к части 1, глава 3 — все, кто платит взносы по договорам трудоустройства и ГПД, договорам отчуждения интеллектуальной собственности и авторского заказа
- Часть 2 и приложение 1 к ней — руководители коллективов фермы
- Подчасти 1.3.1.; 1.3.2.; приложение 1 к части 1 — если платили дополнительные взносы на будущую пенсию
- Приложения 3-5 к части 1 — если у фирмы есть льготы по социальным отчислениям
- Приложение 6 к части 1 — если работают иностранцы
- Приложение 7 к части 1 — если нанимали студенческие отряды.
В Титульном листе в графе расчетного периода проставляют: 21 для первых трех месяцев года, 31 — за 6 месяцев, 33 – за девять месяцев, 34 – годовой отчет. Организации, реорганизующие или ликвидирующие свой бизнес, а также ИП и главы фермерского хозяйства, снимающиеся с учета, ставят другие коды. Их можно проверить в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам.
Компания указывает свою среднесписочную численность с учетом обособленных от нее подразделений. ОП эту графу не заполняют.
В ином случае нужно поставить цифру “2” и в строках ниже указать фамилию, имя, отчество представителя. В случае, когда отчет сдается фирмой-представителем, в поле ФИО необходимо вписать фамилию, имя, отчество директора компании-представителя, а в полях ниже название этой организации.
Перед тем как заполнять часть 1, лучше начать с приложений к части 1. В подчастях 1.1. и 1.2. приложения 1 следует указать расчеты взносов на пенсию и медицину по периодам выплаты. В графу 001 вносят код тарифа плательщика. Его можно уточнить в Порядке заполнения формы.
Если плательщик за квартал подпадает под несколько кодов тарифа, то отчитаться по каждому из них нужно в отдельных подчастях 1.1. и 1.2. для каждого кода.
В Приложение 2 к части 1 заносят расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Тут тоже нужно ориентироваться на коды тарифов.
Все данные из приложений к части 1 суммируются и переносятся в часть 1. Эта информация должна точно совпадать с данными из приложений.
Лист части 3 оформляется на каждого работника страхователя. Нельзя забывать и об уволенных сотрудниках в предыдущем отчетном периоде. Вся информация в подчасти 3.1. персонифицирована:
- ФИО работника,
- СНИЛС и ИНН,
- дата и год рождения,
- код гражданства,
- пол,
- код типа документа, подтверждающего личность (часто это паспорт или вид на жительство),
- серия и номер документа, подтверждающего личность.
В части 3.2. нужно указать всю сумму зарплаты и вознаграждений физическому лицу и начисленные от них страховые взносы.
Как заполнить РСВ автоматически?
Для компаний, которые имеют большой штат сотрудников или экономят время, разумно вести учет начисления зарплаты и взносов в программе для бухгалтеров.
Альтернативный вариант — веб-сервисы бухгалтерского учета. Организация покупает доступ к личному кабинету. Это удобно тем, что не нужно тратить деньги за дорогостоящее программное обеспечение и его обновление, содержание.
При автоматизированном бухгалтерском учете форма отчета РСВ заполнится автоматически. Для этого необходимо перейти в соответствующий раздел отчетности и запустить процесс формирования отчета. Программа “вытащит” все данные из повседневного учета и перенесет их в форму РСВ.
Можно не беспокоится об актуальности бланков, потому что программа автоматически подтягивает все новые формы. Пользователю достаточно проверить данные в отчете.
Образец заполнения РСВ для предприятия с двумя сотрудниками
Как образец заполнения титульного листа подойдет любой пример. Ежеквартально будет меняться код расчетного периода.
В верхней строчке следует указать ИНН и КПП компании, индивидуальный предприниматель укажет здесь только ИНН.
Приказ Росстата от 24.11.2021 № 832 приводит метод расчета среднесписочной численности работников. Вычислить ее можно сложив весь списочный состав работников за каждый календарный день, даже в выходные и в праздники. Полученное число нужно разделить на количество дней в отчетном периоде.
В ООО “Василек” числятся директор и бухгалтер:
2 человека * 90 дней в первом квартале / 90 дней в первом квартале = 2
Первый раздел заполняется данными из подчастей 1.1. и 1.2. В типе плательщика нужно поставить единицу, потому что компания уплатила взносы в 1 квартале.
Код ОКТМО можно уточнить на сайте по адресу. Код относится к тому муниципальному образованию, где компания уплачивает взносы.
В графе 020 необходимо указать код бюджетной классификации. Чтобы не ошибиться, лучше проверить в перечне КБК или создать платежную квитанцию на сайте налоговой и оттуда выписать нужный код.
В Приложении №1 в графе кода плательщика указывается код из Порядка по заполнению. Компания без льгот на оплату страховых взносов поставит 01, IT-компания — 06. Если у фирмы три режима, то и Приложений №1 будет три.
Подчасть 1.1. отражает расчеты по пенсионному страхованию. В строке 030 нужно вписать все выплаты сотрудникам общей суммой за 1 квартал, а потом разбить по месяцам.
В строке 050 указывается база пенсионных страховых взносов. Формула для расчета:
строка 050 = строка 030 ₋ строка 040 ₋ строка 045
В строке 060 нужно вписать всю сумму рассчитанных страховых взносов по пенсионному страхованию за квартал, а в трех строчках ниже — помесячно. Если не было выплат сверх предельной величины базы для расчета взносов, то строка 061 дублирует строку 060.
В подчасти 1.2. по такому же принципу нужно разнести данные по медицинскому страхованию.
ООО “Василек” пропускает следующие три страницы, потому что не платит указанные в формах взносы. В приложении 2 бухгалтер рассчитает взносы на обязательное страхование по временной потере трудоспособности и материнству. Форма схожа с уже заполненными выше.
Часть 3 заполняется на каждого работника отдельно. В ООО “Василек” 2 сотрудника, значит, в форме сдачи РСВ будет два бланка части 3.
Строка 010 не заполняется, если ранее не было аннулированных сведений по работнику. В ином случае нужно указать «1». Тогда графы со 130 строки по 170 и со 190 строки по 210 в подчасти 3.2 останутся пустыми.
В подчасти 3.1 вносят данные сотрудника. Главное, не ошибиться в ФИО и дате рождения — тогда это будет другой человек.
Пол сотрудника тоже закодирован, не нужно ставить буквы “М” и “Ж”. ООО “Василек” должен использовать код «1» для мужчин и код «2» для женщин.
В строке 110 знак «№» документа не ставится, серия и номер нужно отделить пробелом.
Буквенный код сотрудника можно узнать из Порядка заполнения. Всего 45 кодов, поэтому лучше свериться с таблицей, чтобы не ошибиться. Многие из них применяются редко.
В каком случае расчет будет считаться непредоставленным
Согласно НК РФ статья 431 п. 7 отчет будет считаться непредоставленным, если:
- на предприятии страховые взносы начислены по более чем 10 сотрудникам, а отчет предоставлен в налоговую на бланке;
- найдены ошибки в сумме выплат, в базе и сумме исчисленных страховых взносов в части 3;
- в части 3 указаны недостоверные данные по работникам;
- после суммирования всех показателей из части 3 по каждому застрахованному человеку данные не сошлись с указанными в подчастях 1.1. и 1.2. приложения 1 к части 1.
Подведем итоги
Расчет по страховым взносам — несложный, но объемный отчет. Его правильное заполнение зависит от внимательности и знания нюансов и порядка. Целесообразно использовать бухгалтерские программы и веб-сервисы для ведения бухгалтерского учета и формирования отчетности.
На сайте инспекции по налогам есть актуальная форма РСВ за 1 квартал 2022 года. На этой же странице доступен Порядок заполнения формы.
Из-за майских праздников сроки сдачи отчета перенесены на 4 мая – первый день после праздников. Отчет подается в налоговую инспекцию в бумажном или электронном виде. Форма подачи зависит от количества человек, за которых были уплачены страховые взносы предприятием, ИП или физическим лицом.
