Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет


Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 летЕсли гражданин налогоплательщик продал собственный автомобиль, он должен показать соответствующий доход в отчетной годовой декларации 3-НДФЛ.

Однако подобная обязанность возникает у физического лица только в том случае, если реализованное транспортное средство находилось в его законной собственности не более 3 (трех) лет.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ
+7 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!


Продавцу не нужно составлять отчетность по НДФЛ и оплачивать тринадцатипроцентный подоходный налог для поступлений от продажи личного автомобиля, если данный транспорт пребывал в его законном владении минимум 3 (три) года.

Как формируется и подается отчетность 3-НДФЛ, если гражданин в отчетном году получил определенный денежный доход от продажи собственного авто? Особенности составления такой декларации для 2019 года следует изучить более детально.

Нужно ли сдавать отчетность при владении авто более 3 лет?

Если гражданин являлся законным собственником автомобиля минимум 3 (три) года, у него не возникнет обязательств по уплате НДФЛ при получении дохода от продажи этого транспортного средства. Соответственно, в налоговый орган такому человеку обращаться не нужно.

При владении авто 3 и более лет продавцу этой машины не потребуется составлять и подавать 3-НДФЛ, а также какие-либо иные документы.

Нулевую декларацию также не придется сдавать. Не нужно доказывать сам факт обладания проданным транспортом на протяжении периода, по продолжительности превышающего 3 (три) года.

Такое послабление для продавца личного авто предусматривается конкретной нормой Налогового кодекса РФ (речь идет о пункте 17.1 статьи 217 этого законодательного акта).

Порядок предоставления декларации, если продавец владеет машиной менее 3 лет

Если гражданин налогоплательщик продал свой личный авто, который пребывал в его собственности на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет, ему необходимо будет обратиться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ о вырученном доходе. Выполнить данную процедуру потребуется в том году, который следует за годом осуществления продажи.

Если продавец обладал реализованным автомобилем менее трех календарных лет, ему понадобится задекларировать соответствующий доход – оформить отчетность 3-НДФЛ и направить её в местный офис налогового ведомства.

При этом к данной декларации обязательно прилагается комплект необходимых документов, перечень которых устанавливается нормами актуального законодательства.

Передача соответствующей документации в местный офис налогового органа может осуществляться как на бумажных носителях, так и в формате электронных документов.

Человек вправе самостоятельно выбрать подходящий, удобный способ передачи пакета документов:

  • На бумажных носителях документация может передаваться путем личного визита физлица в локальный офис ФНС. Помимо этого, есть возможность передачи всех бумаг через представителя, официально действующего по нотариальной доверенности. Еще один доступный вариант – отправка бумажной документации по почте (высылается ценное письмо, содержащее перечень вложений).
  • Если физлицом используется электронный формат отчетной документации, её можно направить через интернет – с помощью веб-портала госуслуг или онлайн-кабинета гражданина на веб-ресурсе фискального ведомства (ФНС).
  • Альтернативная опция – составление 3-НДФЛ посредством особой компьютерной программы, бесплатно предоставляемой органами ФНС. Такая программа свободно скачивается с онлайн-ресурса налоговой службы.

Что касается сроков передачи налоговой декларации 3-НДФЛ и документальных приложений, относящихся к продаже физлицом автомобиля, то они подаются единым пакетом до завершения апреля месяца того года, который непосредственно следует за отчетным годом – годом продажи машины.

Иными словами, если транспортное средство продано физлицом в прошедшем 2018 году, соответствующая отчетность направляется гражданином до 30.04.2019.

Просрочка обернется для гражданина-налогоплательщика штрафом (его актуальный размер – 1000 рублей).

Имущественный вычет по НДФЛ

Сумма налога, уплачиваемого физлицом с полученного дохода, вычисляется по стандартной ставке 13%. Если гражданин реализовал собственное авто стороннему субъекту, налогооблагаемым доходом от этой операции будет считаться конкретная денежная сумма, полученная от покупателя, то есть продажная стоимость машины, прописанная в соглашении купли-продажи.

Однако налогоплательщик в этой ситуации вправе сократить свои обязательства по НДФЛ, корректно воспользовавшись имущественным вычетом. Тринадцатипроцентная ставка НДФЛ будет применяться не ко всей выручке продавца авто, а только к разнице между суммой полученного дохода и величиной причитающегося вычета.

Соответствующим вычетом при продаже автомобиля может являться одна из двух величин:

  • денежная сумма, составляющая максимум 250 000 рублей;
  • документально подтвержденные затраты гражданина-продавца на покупку (приобретение) реализованного авто.

Гражданин налогоплательщик, обоснованно претендующий на применение данной льготы, самостоятельно выбирает подходящий вариант вычета (из двух перечисленных выше).

При этом он руководствуется размером понесенных затрат, фактической суммой реализационного дохода, а также наличием или отсутствием подтверждающей документации.

Новая форма 2019

Чтобы задекларировать поступления, вырученные от продажи личного авто за 2018 год, и корректно воспользоваться предусмотренным вычетом для законного уменьшения соответствующих обязательств по НДФЛ, физлицу следует отразить нужные сведения в 3-НДФЛ.

В настоящее время применяется обновленный шаблон данной декларации, регламентированный приказом фискального органа (ФНС) от 03.10.2018. Номер этого нормативного акта – ММВ-7-11/569@.  Именно эта форма является актуальной.

Общее количество страниц 3-НДФЛ сократилось с двадцати до тринадцати. Надо отметить, что листы отчетной формы, обычно заполняемые продавцом автомобиля, претерпели некоторые изменения. Все это нужно учесть, поскольку сдавать можно только актуальный бланк, утвержденный вышеупомянутым приказом.

Что изменилось в новом бланке 3-НДФЛ в 2019 году?

Скачать новую форму 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году — excel.

Как правильно заполнить – инструкция по оформлению

Продавцу личного автомобиля потребуется заполнить, распечатать и предоставить не все тринадцать страниц отчетной формы 3-НДФЛ, а только лишь конкретные листы декларации в указанном порядке:

  • первое приложение (фиксируются денежные поступления, вырученные физлицом от реализации собственного транспорта);
  • шестое приложение (вычисляется сумма причитающегося вычета);
  • второй раздел (вычисляются база налогообложения и НДФЛ-сумма);
  • первый раздел (приводится обобщающая информация);
  • титульная часть (сведения о физлице-налогоплательщике, отчетном периоде).

Первое приложение


В этой части отчетной формы отражаются суммы и источники декларируемых поступлений.

Если приобретателем автомобиля является физлицо, то именно этот гражданин – источник соответствующего дохода для продавца машины. При таких обстоятельствах заполняются следующие поля первого приложения:

  • 010 – прописывается тринадцатипроцентная НДФЛ ставка;
  • 020 – отражается кодировка разновидности декларируемого дохода (значение 03 – для поступлений от продажи автомобиля);
  • с 030 по 050 – эти поля не используются, если покупатель авто – физлицо;
  • 060 – здесь прописываются ФИО покупателя (источника декларируемых поступлений);
  • 070 – здесь отражается фактический реализационный доход гражданина, соответствующий продажной стоимости авто из соглашения купли-продажи;
  • 080 – не используется.

Если же покупателем транспортного средства является юрлицо (организация), то в строках 030-050 прописываются его ИНН-код, КПП-код и ОКТМО-код, а в 060-строке приводится официальное название юрлица.

Пример заполнения первого приложения для продажи авто:

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Шестое приложение

В данной части прописывается выбранная разновидность полагающегося вычета (либо реальные затраты на приобретение, либо 250 000 рублей).

Для продажи личного автотранспорта заполнению подлежит только третий (3) подраздел данного приложения, предназначенный для вычисления вычетов по доходным поступлениям от продажи прочих активов физлица:

  • 070 – прописывается денежная сумма, равная 250000 рублей, если гражданин-продавец воспользовался фиксированной величиной причитающегося вычета;
  • 080 – проставляется сумма документально подтвержденных затрат физлица на покупку реализованного автотранспорта (если выбрана данная разновидность льготы).

Прочие строки этого приложения заполнению не подлежат.

Пример заполнения шестого приложения 3-НДФЛ при продаже машины, которой продавец владел менее 3 лет:

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Второй раздел

В этой части заполнить нужно такие строки:

  • 001 – прописывается тринадцатипроцентная НДФЛ ставка;
  • 002 – проставляется значение 3 (три);
  • 010 – отражается величина декларируемого дохода, соответствующего продажной стоимости автотранспорта;
  • 030 – значение переносится из 010-поля;
  • 040 – величина причитающегося вычета (значение 070-поля шестого прил.);
  • 050 – затраты продавца, обусловленные приобретением машины (значение 080-поля шестого прил.);
  • 060 – фиксируется база налоговая как разница между 030-полем и 040-полем (или 050-полем);
  • 070 – фиксируется НДФЛ сумма как произведение значений 001-поля и 060-поля;
  • 150 – прописывается величина уплачиваемого налога (переносится значение 070-поля).

Образец заполнения второго раздела декларации:

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Первый раздел

Приводятся обобщающие сведения:

  • 010 – здесь проставляется значение 1 (если требуется уплатить НДФЛ);
  • 020 – прописывается КБК (соответствующее значение);
  • 030 – прописывается ОКТМО (соответствующее значение);
  • 040 – сюда переносится значение уплачиваемого налога из 150-поля второго раздела.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ:

Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год – образец при владении машиной менее 3 лет

Титульная часть

Сведения о гражданине-налогоплательщике (продавце авто), отчетном периоде (годе), налоговом органе, составе заполненной формы декларации, количестве документальных приложений.

Уточняется субъект, подающий 3-НДФЛ (либо сам продавец автотранспорта, либо его доверенное лицо представитель). Титульная часть всегда заполняется физлицом в стандартном порядке.

Нулевая отчетная форма

3-НДФЛ с нулевыми значениями подоходного налога составляется и подается физлицом, если сумма доходных поступлений от продажи личного транспорта, полученная продавцом, не превышает величину причитающегося вычета, соответствующего 250 000 рублей или  реальным затратам физлица на покупку машины.

То есть при продаже машины по стоимости менее 250000 руб. или менее цены, по которой он был куплен, обязанности по уплате НДФЛ нет, но нулевая декларация 3-НДФЛ в налоговую сдается.

Дело в том, что НДФЛ физлица в этом случае будет равняться 0 (нулю). Следовательно, тринадцатипроцентный НДФЛ физлицу не понадобится платить. Однако нулевую отчетность продавцу автомашины все же придется подготовить и направить в фискальное ведомство.

В нулевой отчетной форме фиксируются следующие показатели:

  • сумма вырученных средств, соответствующая цене реализации машины по соглашению купли-продажи, прописывается в первом приложении;
  • величина соответствующего вычета прописывается в шестом приложении;
  • база налоговая (поступления за вычетом льготы) и нулевая сумма НДФЛ обозначаются во втором разделе;
  • нули проставляются физлицом в первом разделе.

Скачать бланк и образец заполнения за 2018 год

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для 2019 года – excel.

Скачать образец заполнения декларации при продаже автомобиля – excel.

Еще образцы заполнения 3-НДФЛ:

Выводы

Если гражданин, реализовавший собственную машину, обладал ею менее 3 (трех) лет, он должен будет отчитаться по 3-НДФЛ перед фискальным органом (ФНС).

Уменьшить уплачиваемый налог можно посредством соответствующего вычета.  Вся информация фиксируется физлицом в 3-НДФЛ.

Если реальная сумма вырученного дохода (продажная цена машины) не превышает величину причитающегося вычета, платить НДФЛ не нужно, но потребуется отчитаться перед фискальным ведомством с помощью указанной декларации.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Оцените статью
Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.