Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры за 2018 год для налогового вычета – образец и бланк

Если гражданин осознанно продал собственную квартиру, он получил определенный доход, по размеру соответствующий стоимости жилья, оплаченной покупателем.

При таких обстоятельствах продавец жилплощади должен уплатить в бюджет тринадцатипроцентный налог (НДФЛ) с денежной суммы, по договору принятой от покупателя.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут

Это быстро и бесплатно!

Обязательства по уплате НДФЛ при продаже квартиры возникают у физлица не во всех подобных ситуациях, а исключительно в тех случаях, когда реализованная недвижимость находилась в собственности гражданина-продавца менее установленного срока (5, а в некоторых случаях 3 лет).

При этом необходимо учесть, что актуальным налоговым законодательством предусматривается предоставление гражданину налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ. Данная льгота подразумевает, что определенная часть дохода, полученного физлицом при продаже собственного жилья, законно освобождается от налогообложения.

Любой продавец жилплощади, который обладал ею менее установленного количества лет, обязан отразить доход от продажи в отчетной форме декларации 3-НДФЛ. Такая обязанность существует у физлица независимо от того, есть право на налоговую льготу или нет.

Гражданин налогоплательщик, реализовавший собственную недвижимость стороннему субъекту, официально декларирует соответствующий доход для уплаты подоходного лога и обоснованно претендует на имущественный вычет.

Чтобы выполнить свою обязанность и получить предусмотренную компенсацию, физлицо составляет отчетность 3-НДФЛ и направляет её в местное подразделение ФНС с пакетом дополнительных документов (приложений).

Имущественный налоговый вычет

НДФЛ при продаже личной жилплощади взимается (удерживается) по ставке 13% с суммы вырученного дохода.

Пример:

Если стоимость продажи квартиры составила 4 миллиона рублей, продавец жилья должен будет уплатить 520 тысяч рублей в качестве тринадцатипроцентного НДФЛ с вырученной суммы.

Если жилплощадь продается по стоимости, не превышающей 70% от её кадастровой цены, налогооблагаемой базой для НДФЛ в этом случае будет считаться денежная сумма, соответствующая 70% от кадастровой цены реализованной квартиры.

Если кадастровая цена не установлена для реализуемого объекта, вышеуказанная норма не будет действовать, а продавец жилья заплатит подоходный налог с его продажной стоимости, зафиксированной договором купли-продажи.

Актуальным налоговым законодательством РФ предусматривается, что физическое лицо вправе получить налоговый имущественный вычет по НДФЛ при продаже своей жилплощади, то есть освободить определенную часть вырученной суммы от налогообложения.

Величина такого вычета соответствует сумме, равной 1 миллиону рублей.

Пример:

Если жилье продано за 1,6 миллиона рублей, продавец заплатит НДФЛ не со всей вырученной суммы, а только с 600 (шестисот) тысяч рублей.

Если реальная стоимость такой продажи не превышает размера налогового вычета 1 миллион рублей, продавец не должен платить с неё НДФЛ. Но декларацию 3-НДФЛ при этом следует обязательно подать, чтобы подтвердить отсутствие у физического лица налоговых обязательств.

Альтернативой имущественному вычету является законное уменьшение величины налогооблагаемого дохода на сумму фактических расходов физического лица, связанных с покупкой (приобретением) реализованной квартиры.

При этом учитываются только те затраты, которые подтверждаются официальными бумагами.

Продавец жилплощади  в конкретной ситуации должен сам решить, что для него выгоднее – уменьшить налогооблагаемый доход на величину вычета, равного 1 млн. руб., или сократить его на сумму реальных затрат, обусловленных приобретением (покупкой) соответствующего объекта.

Когда нужно оформлять декларацию, а когда нет?

Гражданин-налогоплательщик, который продал свою квартиру, должен заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить с вырученной суммы подоходный налог 13%, если он являлся собственником данной жилплощади на протяжении периода, фактическая продолжительность которого не превышала определенного количества лет, установленного нормами Налогового кодекса РФ (статьей 217.1).

Если руководствоваться данными требованиями, минимальный срок обладания квартирой для подачи 3-НДФЛ – 5 (пять) лет. Это общий норматив, действующий в большинстве случаев с начала 2016 года.

Однако при определенных обстоятельствах предельный срок владения жильем сокращается до 3 (трех) лет. Трехлетний период пребывания квартиры в собственности физического лица считается минимально допустимым для следующих ситуаций:

  • жилплощадь приобретена до 01.01.2016;
  • гражданин получил данное жилье по соглашению ренты с условием (требованием) пожизненного содержания;
  • квартира стала законной собственностью физлица после приватизационной процедуры;
  • недвижимость была унаследована гражданином-налогоплательщиком.

Соответствующий НДФЛ продавцу квартиры следует уплатить именно в том году, который непосредственно следует за годом продажи и получения денежной суммы от покупателя.

Вырученные поступления от продажи декларируются продавцом жилплощади в налоговой декларации 3-НДФЛ. Данная форма заполняется и направляется в ФНС до 30 апреля.

Так, например, если жилье продано в прошедшем 2018 году, подача 3-НДФЛ осуществляется продавцом квартиры до 30.04.2019. Уплата тринадцатипроцентного НДФЛ также производится гражданином на протяжении текущего 2019 года.

Если гражданином налогоплательщиком продается квартира, которая находилась в его законной собственности на протяжении периода, по фактической продолжительности превышающего минимально допустимое количество лет (в общем случае –  более пяти лет, в отдельных случаях – более трех лет), у него отсутствуют обязательства по уплате НДФЛ с продажи такой жилплощади.

Данное послабление предусматривается нормами Налогового кодекса РФ (статьей 217.1).

Заполнять 3-НДФЛ при владении квартирой более 5 (иногда 3) лет не нужно.

Новая форма 2019

Если гражданин в прошедшем 2018 году продал собственную недвижимость, пребывавшую в его законной собственности менее пяти лет, а в отдельных случаях – менее трех лет, ему потребуется в текущем 2019 году составить и подать декларацию 3-НДФЛ.

В этом же 2019 году он должен будет уплатить соответствующий НДФЛ.

Чтобы корректно задекларировать вырученную сумму как налогооблагаемый доход, продавец квартиры воспользуется актуальной новой формой 3-НДФЛ.

Общепринятый шаблон такой декларации регламентирован особым приказом налогового ведомства (ФНС), утвержденным 03.10.2018 под конкретным номером – ММВ-7-11/569@.

Скачать новую форму 3-НДФЛ для подачи в 2019 году — excel.

Такая отчетность заполняется физлицами не чаще одного раза в год, отражая ситуацию с обязательствами по НДФЛ за предыдущий годовой период.

Следует иметь в виду, что форма, которая заполняется в текущем 2019 году, ощутимо отличается от прежних вариантов 3-НДФЛ. Применять следует только актуальный бланк 3-НДФЛ, чтобы избежать каких-либо затруднений при декларировании физлицом дохода от реализации собственной жилплощади.

Изменения в новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года.

Куда, когда и как подавать в ИФНС?

Декларация по НДФЛ всегда направляется в местное подразделение ФНС, действующее по адресу проживания/регистрации гражданина-налогоплательщика.

Составить и подать отчетную форму 3-НДФЛ необходимо до окончания апреля месяца того года, который непосредственно следует за годом получения дохода, законно подлежащего обложению НДФЛ.

Таким образом, если недвижимость была продана физическим лицом в прошлом 2018 году, доход от её продажи должен декларироваться в текущем 2019 году (иными словами, до 30.04.2019).

Отчетность 3-НДФЛ может формироваться и подаваться как в бумажном, так и в электронном виде.

Бумажный вариант составляется вручную и сдается в подразделение ФНС почтой, лично гражданином-налогоплательщиком или, как вариант, через доверенного посредника представителя.

Электронную версию данного документа можно подать онлайн – с помощью веб-ресурса госуслуг или персонального кабинета физлица на интернет-сайте ФНС.

Кроме того, есть возможность заполнения 3-НДФЛ с помощью особой компьютерной программы (данный продукт специально разработан фискальным ведомством, его можно найти на веб-портале ФНС).

Как заполнить при владении жильем менее 5 (3) лет – инструкция

Гражданин, который декларирует фактический доход, полученный от продажи собственной жилплощади, и имеет соответствующие обязательства по уплате (перечислению) НДФЛ, должен заполнить определенные страницы 3-НДФЛ в такой логической последовательности:

  1. Заполняется Приложение первое, дополненное уточняющим (обосновывающим) расчетом. Вычисляется реальный доход физлица от продажи квартиры.
  2. Оформляется Приложение шестое. Определяется вычет, на который вправе претендовать продавец жилплощади.
  3. Формируется Раздел второй. Вычисляется величина налоговой базы, определяется размер подоходного налога.
  4. Заполняется Раздел первый. Уточняется окончательная величина подоходного налога, подлежащего перечислению (уплате).
  5. Вступительный (титульный) лист отчетной формы.

Приложение первое

Данному приложению налоговой декларации отводится четвертая страница отчетной формы, здесь заполняются данные о полученном доходе от покупателя.

Заполнению здесь подлежат следующие строки:

  • 010 – используемая налоговая ставка (прописывается 13%);
  • 020 – кодируется соответствующая разновидность декларируемого дохода (для реализационной стоимости жилплощади – значение 01; для 70% от кадастровой цены – значение 02);
  • с 030 по 050 – заполнению не подлежат;
  • 060 – фиксируется ФИО приобретателя квартиры (плательщика дохода);
  • 070 – прописывается величина декларируемого дохода (значение берется из 050-строки уточняющего Расчета к первому Приложению);
  • 080 – заполнению не подлежит.

Пример заполнения первого приложения в 3-НДФЛ:

Расчет к прил.1

Здесь приводятся подробные данные о проданной квартире и заполняются следующие строки:

  • 010 – прописывается номер реализованной квартиры по базе кадастра;
  • 020 – прописывается кадастровая цена реализованной квартиры по состоянию на 01 января того года, в котором официально зарегистрировали право собственности покупателя, ставшего новым обладателем жилплощади (не заполняется, если показатель отсутствует);
  • 030 – фиксируется продажная цена квартиры, обозначенная соглашением купли-продажи;
  • 040 – определяется показатель, соответствующий 70% от кадастровой цены квартиры (если есть сведения в 020);
  • 050 – прописывается величина налогооблагаемого дохода физлица от реализации квартиры (выбирается наибольшая величина из значений строк 030 и 040).

Образец заполнения расчета:

 

Приложение шестое

Чтобы определить налоговый вычет, полагающийся продавцу жилплощади, заполняются такие строки:

  • 010 – прописывается величина причитающегося имущественного вычета в пределах суммы полученного дохода (величина такого вычета не может быть больше одного миллиона рублей);
  • 020 – здесь прописываются документально подтвержденные затраты физлица налогоплательщика на покупку реализованной квартиры (такие затраты, однако, не могут превысить сумму реализационного дохода).

Если речь идет о налогообложении дохода от реализации доли в определенной квартире, аналогичные сведения указываются в 030-строке и 040-строке соответственно.

Как уже говорилось ранее, продавец жилплощади может выбрать наиболее выгодный вариант сокращения налоговой базы:

  • уменьшить её на значение 010-строки;
  • снизить её на показатель 020-строки.

Окончательная величина причитающегося вычета, выбранная продавцом квартиры для целей налогообложения, прописывается физлицом по строке 160 данного Приложения.

Пример заполнения шестого приложения 3-НДФЛ:

Раздел второй

Здесь проводится расчет подоходного налога к уплате и заполняются такие строки:

  • 001 –заполняется налоговая ставка (значение 13% указывается);
  • 002 – проставляется значение 3, соответствующее иному доходу;
  • 010 – из 070 строки первого Приложения переносится совокупная величина реализационного дохода;
  • 040 – из 010 строки шестого Приложения переносится значение вычета;
  • 050 – из 020 строки шестого Приложения переносится значение затрат физлица на покупку проданной квартиры;
  • 060 – вычисляется налоговая база (от значения 010 строки отнимается значение 040 строки или значение 050 строки);
  • 070 – прописывается выплачиваемый налог (от значения 060 строки берется 13%);
  • 150 – переносится показатель из 070 строки (выплачиваемый 13%-налог).

Образец заполнения:

 

Раздел первый

Результирующие сведения заполняются в следующих строках:

  • 010 – здесь прописывается значение 1 (оплата);
  • 020 – значение КБК-кода;
  • 030 – значение ОКТМО-кода;
  • 040 – сумма (значение) выплачиваемого налога.

Титульный лист

Вступительная часть демонстрирует следующие сведения:

  • корректировочный номер (значение 0);
  • кодировка налогового периода (значение 34);
  • обозначение отчетного года (значение 2018);
  • кодировка фискального органа;
  • кодировка страны (для РФ – значение 643);
  • кодировка категории плательщика (значение 760);
  • ФИО продавца жилплощади;
  • дата рождения продавца жилья;
  • место рождения продавца квартиры;
  • кодировка разновидности документа плательщика (значение 21 – для паспорта);
  • типичные паспортные сведения;
  • код резидентского статуса (значение 1 – для резидента);
  • телефонный номер гражданина-плательщика;
  • количество страниц;
  • подтверждение полноты/достоверности;
  • подпись гражданина/представителя;
  • дата составления.

Образец заполнения титульного листа:

Скачать бланк и образец заполнения за 2018 год

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения декларации при продаже квартиры (для налогового вычета) – excel.

Еще образцы заполнения 3-НДФЛ:

Полезное видео

Пошаговый порядок заполнения декларации представлен в видео ниже:

Выводы

Отчетность 3-НДФЛ обязательно составляется и сдается гражданином, реализовавшим в отчетном годовом периоде собственную квартиру, но при этом обладавшим ею на протяжении периода, не превышающего 5 (пяти) лет. В отдельных ситуациях минимальный период владения реализованной жилплощадью сокращается до 3 (трех) лет, что также предусматривается законодательством. Декларировать доход необходимо в местном подразделении ФНС. Для отчетности за прошедший 2018 год подать данную форму следует до 30.04.2019.


Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут

Это быстро и бесплатно!




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

© 2019 Практикующий бухгалтер ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru