Правила заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение за 2023 год – образец и бланк

Гражданин налогоплательщик, который в прошедшем 2023 году воспользовался платными медицинскими услугами, оплатил дорогостоящее лечение или, как вариант, приобрел за собственные средства лекарственные препараты из утвержденного списка по рецепту, вправе получить возврат 13% от соответствующих затрат.

Речь идет о предоставлении социального вычета по НДФЛ гражданину, совершившему оплату каких-либо медицинских услуг.

Чтобы законно вернуть уплаченный подоходный налог, физическому лицу потребуется корректно составить отчетность 3-НДФЛ, приложить к ней необходимые бумаги, а затем направить всю эту документацию единым комплектом в локальный офис фискального ведомства (ФНС).

При каких обстоятельствах можно оформить налоговый вычет по НДФЛ по расходам физлица на медицинское обслуживание? Как формируется декларация 3-НДФЛ в этом случае? Когда её следует предоставить соответствующим органам ФНС? Все эти вопросы требуют более детального рассмотрения.

Для 2024 года: Порядок заполнения 3-НДФЛ на вычет за лечение в 2024 году по новой форме.

Социальный налоговый вычет по медицинским услугам

Сначала необходимо выяснить, на каком основании физическому лицу – плательщику НДФЛ – могут компенсировать (вернуть) часть понесенных расходов, имеющих конкретное целевое назначение.

Следует отметить, что возможность возврата 13 процентов за лечение четко предусматривается отдельными положениями актуального налогового законодательства. Прежде всего, это касается социального налогового вычета по НДФЛ, нередко предоставляемого физлицам в качестве льготы.

НДФЛ вычетом считается установленная денежная сумма, с которой на законных основаниях не взимается подоходный налог.

Таким образом, в пределах этого вычета гражданин, уплачивающий НДФЛ, может получить частичную компенсацию собственных затрат. Соответствующие расходы возмещаются из бюджета путем возврата физлицу ранее уплаченного НДФЛ.

Чтобы легально воспользоваться налоговым вычетом по НДФЛ, гражданин должен одновременно выполнить такие требования:

1. корректное заполнение отчетной декларации, составленной по форме 3-НДФЛ;
2. документальное подтверждение соответствующих затрат физлица-заявителя на медицинские услуги;
3. наличие у гражданина заявителя налогооблагаемых поступлений (заработков, доходов) в конкретном отчетном году.

НДФЛ вычет социального характера по фактическим затратам на медобслуживание (лечение, лекарства из определенного списка) предоставляется физлицам в таких размерах:

• если гражданином-налогоплательщиком официально оплачивалось его собственное лечение, ему полагается соответствующий вычет в размере 120000 (ста двадцати тысяч) рублей;
• если гражданином-налогоплательщиком понесены реальные денежные затраты на медицинские услуги за родственников (супруги/супруга, матери/отца, дочерей/сыновей), ему оформляется вычет на сумму 50000 (пятьдесят тысяч) рублей.

Когда и как подать документы в ИФНС, чтобы вернуть подоходный налог?

Для предоставления 3-НДФЛ в налоговое ведомство в связи с получением вычета по подоходному налогу за лечение сроки законодательством не ограничиваются.

Если гражданин намерен полностью компенсировать уплаченный НДФЛ, ему следует дождаться завершения отчетного года – того года, в котором оплачивалось лечение. В следующем году можно оформлять налоговый вычет – собирать необходимые бумаги, составлять 3-НДФЛ и направлять всю эту документацию в локальный офис ФНС, действующий по месту регистрации и проживания физлица-налогоплательщика.

Как уже говорилось, сроки подачи декларации 3-НДФЛ и прилагаемых документов в данном случае не ограничиваются – это можно легко осуществить в совершенно любой день того года, который следует за отчетным периодом.

Так, чтобы оформить возврат подоходного налога, внесенного физлицом за 2023 год,срок подачи декларации в ФНС можно — на протяжении всего 2024 года – с января-месяца по декабрь-месяц включительно.

Гражданину-налогоплательщику предлагаются два варианта оформления и подачи 3-НДФЛ на возврат 13 процентов за лечение на выбор – бумажный носитель или электронный документ.

Бумажную документацию можно лично отнести в локальный офис ФНС, направить почтой или передать через посредника представителя, имеющего надлежащую доверенность.

Электронная документация предоставляется через интернет – с помощью веб-ресурса госуслуг или веб-сайта ФНС (потребуется регистрация онлайн-кабинета физлица).

Заполнение отчетной формы декларации производится физлицом-налогоплательщиком вручную или, как вариант, посредством специальной программы, распространяемой бесплатно через онлайн-портал ФНС.

Есть еще один вариант – не ждать наступления следующего года, а компенсировать уплаченный НДФЛ в текущем отчетном году, осуществив соответствующую процедуру через лицо, выплачивающее гражданину доход. Если социальный вычет оформлялся физлицом через работодателя, отсутствует необходимость в составлении и подаче декларации 3-НДФЛ.

Новая форма декларации 2024

Чтобы успешно оформить возврат уплаченных средств через ФНС, необходимо заполнять именно тот бланк 3-НДФЛ, который является актуальным.

Надо иметь в виду, что форма этой декларации часто обновляется.

Действующий шаблон, применяемый физическими лицами для заполнения в текущем 2024 году для отчетности 2023 года изменился, регламентируется приказом фискального ведомства №ММВ-7-11/569@, зарегистрированным 03.10.2018.

О новой форме декларации 3-НДФЛ читайте здесь.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ для оформления в 2024 году — excel.

Как правильно заполнить для возврата НДФЛ (13 процентов)?

Чтобы частично компенсировать затраты физлица на лечение, воспользовавшись НДФЛ вычетом, необходимо оформить и предоставить следующие страницы 3-НДФЛ:

• титульный лист (вступительная часть, на странице 1);
• первый раздел формы (результирующие данные, на странице 2);
• второй раздел формы (база/сумма налогообложения, на странице 3);
• первое приложение (для отечественных источников поступлений физлица, на странице 4);
• второе приложение (для зарубежных источников поступлений физлица, на странице 5);
• пятое приложение (для вычисления социального вычета, на странице 8).

Рекомендуемый порядок внесения нужных сведений в 3-НДФЛ выглядит так:

• Этап I: фиксируются доходы физлица (первое приложение).
• Этап II: вычисляется налоговый вычет (пятое приложение).
• Этап III: вычисляются база налоговая и сумма подоходного налога (второй раздел).
• Этап IV: прописывается величина возвращаемого налога (первый раздел).
• Этап V: вносятся общие сведения (вступительная часть).

Как составить Первое приложение?

В данном приложении прописываются сведения об отечественных источниках поступлений (доходов, заработков) физлица заявителя в отчетном 2023 году. Это могут быть как работодатели гражданина, так и иные источники.

Заполняются для каждого источника работодателя такие строки:

• 010 – проставляется величина налоговой ставки (значение 13 процентов — в данном случае);
• 020 – кодируется соответствующая разновидность полученного дохода (значение 07 – для зарплаты физлица);
• 030-050 – в этих полях проставляются конкретные значения ИНН, КПП и ОКТМО для соответствующего работодателя (источника);
• 060 – здесь прописывается точное название источника поступлений (физлица/юрлица);
• 070 – показывается величина дохода, полученного физлицом от этого источника (работодателя);
• 080 – показывается подоходный налог, удержанный с доходного поступления, приведенного в 070-поле, по ставке, прописанной в 010-поле.

Пример заполнения первого приложения декларации:

Как оформить Пятое приложение?

Здесь непосредственно вычисляется размер социального налогового вычета по оплаченным расходам физлица-налогоплательщика на медицинские услуги.

Это могут быть денежные затраты, обусловленные приобретением лекарств, проведением врачебных операций и лечебных процедур, использованием иных медицинских услуг.

Первый подпункт данного приложения заполнению в этой ситуации не подлежит, поскольку он используется для компенсации НДФЛ через стандартные вычеты.

Второй подпункт данного приложения в декларации заполняется физлицом-заявителем исключительно для денежных затрат на дорогостоящее лечение (список таких услуг регламентируется особым правительственным постановлением, а в 110-поле этого приложения указывается величина соответствующих расходов).

Третий подпункт данного приложения в 3-НДФЛ обязательно следует заполнять для прочих разновидностей оплаченного медобслуживания.

Надо отметить, что в этой части приложения заполнению подлежат не все предложенные поля, а только те, которые имеют отношение к лечению и приобретению лекарств. Это могут быть следующие строки:

• 140 – отражается величина налогового вычета в сумме фактических расходов физлица на лечение за конкретный отчетный год (не может превышать реальную сумму понесенных затрат, учитывая при этом регламентированные ограничения – 120000 рублей на собственное лечение и 50 000 рублей на медицинское обслуживание родственника);
• 180 – прописывается величина социального вычета, подлежащая использованию (не может превышать суммы регламентированных ограничений);
• 181 – заполняется величина вычета по НДФЛ, которая уже использовалась физлицом на протяжении отчетного года посредством уведомления ФНС через работодателя;
• 190 – здесь определяется итоговая величина вычета (из суммы значений 110-поля и 180-поля вычитается значение 181-поля);
• 200 – сюда переносится значение 190-поля, если получение стандартных вычетов физлицом не предусматривается.

Образец заполнения пятого приложения 3-НДФЛ за лечение:

Пример оформления Второго раздела

Руководствуясь сведениями вышеописанных приложений налоговой декларации, физлицо-заявитель в данном разделе 3-НДФЛ заполняет следующие поля:

• 001 – прописывается 13% (тринадцать процентов);
• 002 – проставляется значение 3;
• в 010-поле и 030-поле переносится значение дохода из 070-поля первого приложения;
• 040 – заполняется сумма соцвычета, перенесенная из 200-поля пятого приложения;
• 060 – вычисляется база налогообложения (из значения 030-поля вычитается значение 040-поля);
• 070 – определяется величина уплачиваемого подоходного налога (значение 060-поля умножается на значение 001-поля);
• 080 – указывается величина перечисленного и удержанного налога (переносится значение из 080-поля первого приложения);
• 160 – вычисляется величина подоходного налога, подлежащая возврату из бюджета (из значения 070-поля вычитается значение 080-поля).

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

Первый раздел

В этой части физлицом указываются такие данные:

• 010 – здесь прописывается символ 2 (соответствует возврату налога);
• 020 – значение КБК (соответствующее);
• 030 – значение ОКТМО (соответствующее);
• 050 – указывается подоходный налог к возврату (сумма, возмещаемая физлицу из бюджета по социальному вычету на фактическую оплату лечения и лекарств).

Титульный лист

Титульный лист отчетной формы 3-НДФЛ заполняется сведениями о физлице-налогоплательщике (ФИО, сведения паспорта, место проживания, данные для связи, резидентский статус), отчетном периоде, а также иными данными, предусмотренными шаблоном.

Следует уточнить, кто именно предоставляет эту декларацию – сам гражданин-налогоплательщик или его уполномоченный представитель.

Пример заполнения:

Скачать бланк и образец заполнения за 2023 год

Скачать новый актуальный бланк 3-НДФЛ на 2024 год – excel.

Скачать образец заполнения декларации для возврата налога за лечение за 2023 год – excel.

Пример заполнения 3-НДФЛ на вычет за лечение зубов — excel.

Еще образцы заполнения 3-НДФЛ:

• при продаже квартиры;
• для ИП;
• для ИП нулевая;
• при покупке квартиры;
• по ипотеке;
• при продаже автомобиля;
• на возврат НДФЛ за обучение.

Полезное видео

Пошаговый порядок заполнения декларации представлен в видео ниже:

Выводы

Если гражданин-налогоплательщик реально оплатил собственное лечение или медобслуживание своего родственника, он вправе запросить и получить законный возврат 13 (тринадцати) процентов от понесенных расходов.

Данная компенсация предоставляется физлицу в порядке социального вычета по уплаченным суммам НДФЛ. Если же за отчетный год гражданин фактически не уплачивал НДФЛ, оформление соцвычета для него в этом случае не представляется возможным.

Указанная компенсация не будет предоставляться физлицу, если оплаченное медобслуживание осуществлялось нелицензированным учреждением. Приобретение лекарств возмещается физлицу только в том случае, если оплаченный препарат присутствует в утвержденном списке.

Составление 3-НДФЛ является обязательным условием для оформления данного соцвычета. Отчетную декларацию 2023 года следует направить в локальный офис ФНС на протяжении 2024 года, приложив к ней все необходимые бумаги. Соответствующие данные корректно вносятся в определенные страницы 3-НДФЛ.

Заполнению подлежит только актуальная форма, регламентированная действующим приказом фискального ведомства.