Инструкция по заполнению 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2018 год для получения вычета и возврата налога + образец

Физические лица, которые в прошлом 2018 году приобрели или построили жилую недвижимость, могут законно оформить возврат 13% от соответствующих расходов в текущем 2019 году.

Чтобы воспользоваться данным правом, гражданин должен корректно заполнить отчетную декларацию по актуальной форме 3-НДФЛ, сформировать набор документов, направить все эти бумаги в местное подразделение налоговой службы (ФНС) на протяжении 2019 года.

Сделать это можно в абсолютно любой день текущего года.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут

Это быстро и бесплатно!

Речь идет о получении покупателем квартиры вычета имущественного характера. Подобная льгота предоставляется гражданам в порядке и на основаниях, четко определенных нормами актуального законодательства.

Что представляет собой вычет при покупке квартиры или возведении жилья? Кто вправе законно претендовать на его получение? Как заполняется и подается отчетная декларация? Все эти вопросы следует рассмотреть более подробно.

Получение имущественного налогового вычета

Вычет имущественного характера по НДФЛ предоставляется гражданину – плательщику подоходного налога – путем компенсации определенной доли от его затрат, понесенных в связи с покупкой квартиры (иной недвижимости) или строительством жилья.

Так, физическому лицу возмещается 13% от фактических, документально подтвержденных расходов (но в пределах имущественного вычета).

Возврат данных средств выполняется государством из бюджета. Чтобы претендовать на такой вычет, гражданин должен фактически оплатить покупку или строительство собственного жилья, являясь при этом реальным плательщиком НДФЛ.

Если в прошедшем 2018 году физическое лицо купило квартиру, понеся определенные расходы, и в этом же году получило реальные доходы, с суммы которых в бюджет уплачивался НДФЛ, то в текущем 2019 году оно вправе вернуть себе перечисленный подоходный налог с денежной суммы, соответствующей величине затрат на приобретение жилплощади.

Сумма, на базе которой вычисляется размер причитающегося возмещения, не должна превышать величину имущественного вычета.

Максимальная величина налогового вычета регламентируется Налоговым кодексом РФ. Для расходов на покупку квартиры его актуальный размер составляет 2 (два) миллиона рублей.

Таким образом, максимальная сумма возможной компенсации физлицу – 260 тысяч рублей. Чтобы вычислить этот показатель, необходимо 2 (два) миллиона рублей умножить на 13%.

Помимо этого, допускается возврат уплаченного НДФЛ по затратам на выплату ипотечных процентов, если соответствующее жилье приобреталось физическим лицом в ипотеку. Предельная величина вычета по ипотечным процентам соответствует 3 (трем) миллионам рублей.

Читайте также: Как заполнить 3-НДФЛ по процентам по ипотеке?

Как подать декларацию на возврат подоходного налога?

Гражданин, который купил квартиру, может получить возмещение уплаченного подоходного налога (НДФЛ).

Чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо выполнить следующие действия:

  1. Надлежащим образом оформить 3-НДФЛ, корректно указав нужные сведения в соответствующих полях отчетного документа.
  2. Подготовить официальные бумаги, четко удостоверяющие покупку квартиры и уплату НДФЛ, а также иные документы, позволяющие претендовать на компенсацию перечисленного налога (НДФЛ).
  3. Передать всю документацию в подразделение ФНС, функционирующее по месту проживания приобретателя жилья, являющегося плательщиком НДФЛ.

Документальная форма 3-НДФЛ, подлежащая заполнению при оформлении налогового вычета, регламентируется действующим приказом фискального органа (ФНС).

Чтобы избежать каких-либо проблем при подаче документов в налоговую службу, заполнять следует только актуальную форму рассматриваемой декларации.

Заполнение 3-НДФЛ и её подача в ФНС могут осуществляться одним из следующих доступных способов:

  • Декларация, составленная на бумаге, может подаваться почтовой отправкой, через доверенного представителя или личным визитом самого гражданина, непосредственно претендующего на налоговый вычет.
  • Если отчетный документ заполняется в электронном формате, его можно отправить через интернет – с помощью персонального кабинета гражданина на веб-ресурсе ФНС или посредством онлайн-портала госуслуг.
  • Оформление и отправка 3-НДФЛ могут осуществляться с помощью специального программного продукта, разработанного ИФНС. Данная программа скачивается с веб-ресурса ФНС и устанавливается на собственный компьютер налогоплательщика. Инструкция по использованию программы 3-НДФЛ.

Вся документация, предоставленная в территориальное подразделение ФНС, будет тщательно проверяться сотрудниками данного ведомства.

Декларация может рассматриваться налоговым органом на протяжении трех месяцев. Специалисты налоговой службы должны удостовериться в том, что заявитель действительно потратил указанные средства на покупку жилплощади.

Кроме того, нужно будет убедиться в том, что с доходов гражданина, обоснованно претендующего на вычет, фактически уплачивался подоходный налог.

Если все эти факты найдут свое подтверждение, заявка гражданина-налогоплательщика получит одобрение. Соответствующая денежная сумма будет возвращена физлицу безналичным перечислением на счет в банке, реквизиты которого указываются заявителем при подаче документов.

Когда можно сдавать – сроки подачи за 2018 год

Чтобы оформить вычет имущественного характера по денежным расходам на покупку квартиры, состоявшуюся в прошедшем 2018 году, и компенсировать уплаченный НДФЛ, гражданин вправе подавать 3-НДФЛ и документальные приложения в ФНС с 01.01.2019.

Следует знать, что конкретные сроки для совершения данной процедуры не устанавливаются действующим законодательством.

Гражданин вправе воспользоваться вычетом (оформить возврат НДФЛ), заявив о своем намерении в любой день текущего 2019 года.

Если же на протяжении 2019 года налогоплательщик, желающий получить вычет, не направит 3-НДФЛ в соответствующее подразделение ФНС, он сможет успешно сделать это в течение следующего года.

Необходимые документы

Заполнение соответствующих страниц декларации 3-НДФЛ считается обязательным условием для оформления вычета и возврата подоходного налога за по расходам на квартиру.

Приложениями к этой декларации являются следующие документы:

  • справка ИНН (предъявляются оригинал документа и его копия);
  • паспорт физлица (предъявляются оригинал документа и его копия);
  • платежная документация, удостоверяющая факт оплаты физлицом квартиры (это могут быть денежные расписки, финансовые чеки, банковские квитанции, другие бумаги);
  • документ, подтверждающий факт покупки квартиры и однозначно свидетельствующий об участии физлица-покупателя в сделке приобретения соответствующей жилплощади (к примеру, договор купли-продажи с передаточным актом);
  • документация, официально удостоверяющая наличие у гражданина-заявителя законного права на купленную жилплощадь (к примеру, реестровая выписка, свидетельство собственности);
  • справка, оформленная по форме 2-НДФЛ (она составляется и выдается работодателем физлица, свидетельствует о том, что с доходов гражданина-заявителя в году приобретения жилья фактически уплачивался тринадцатипроцентный НДФЛ);
  • заявление нужного содержания (применяется свободная форма составления, запрашивается предоставление имущественного налогового вычета и, соответственно, возврат уплаченного НДФЛ).

Новая форма 2019

Форма декларации, которую нужно заполнять в 2018 году, значительно изменилась.

Актуальный вариант 3-НДФЛ, подлежащий заполнению в текущем 2019 году, предусматривается отдельным приказом ФНС РФ, регламентированным 03.10.2018 под номером ММВ-7-11/569@.

Надо отметить, что этот бланк отчетной формы ощутимо отличается от всех предыдущих шаблонов. В новом варианте декларации общее количество заполняемых страниц сократилось с двадцати до тринадцати. Отменены буквенные обозначения имеющихся листов, введены числовые обозначения разделов и приложений.

В составе отчетной формы имеются два главных раздела (первый, второй), восемь приложений, а также два обосновывающих расчета к приложениям 1 и 5.

Сведения о вычетах инвестиционного характера, социального назначения и стандартного типа объединены теперь в приложении 5.

Сведения о вычетах профессионального характера показываются в приложении 3 (вместе с доходами/затратами предпринимателей, работников адвокатуры/нотариата). В новом бланке 3-НДФЛ присутствуют и другие изменения.

Обо всех изменениях в новой декларации 3-НДФЛ читайте здесь.

Скачать бланк 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году — excel.

Какие листы оформлять?

Если налогоплательщик потратил собственные деньги на покупку квартиры и желает на этом основании воспользоваться имущественным вычетом – вернуть уплаченный НДФЛ, – ему следует заполнить определенные страницы 3-НДФЛ:

  • титульную (вступительную) часть формы;
  • раздел первый (обобщает сведения о возврате налога);
  • раздел второй (вычисляется налоговая база, фиксируется сумма подоходного налога к возврату);
  • приложение первое (фиксируются все доходы физлица, полученные от источников поступлений в территориальных пределах РФ);
  • приложение второе (показываются все заработки физлица, полученные от источников поступлений за территориальными пределами РФ);
  • приложение седьмое (вычисляется конкретная сумма вычета, причитающегося гражданину – покупателю квартиры).

Если физлицо претендует на получение профессионального вычета, дополнительно потребуется внести нужные данные в третье приложение. Если у гражданина были доходы, которые законно не облагаются НДФЛ, он также заполняет четвертое приложение.

Таким образом, гражданин, претендующий на имущественный вычет, должен обозначить следующие существенные моменты:

  • Жилой объект, реально приобретенный физлицом.
  • Денежная сумма, уплаченная за недвижимость.
  • Налогооблагаемые доходы в отчетном году.
  • Сумма НДФЛ, фактически уплаченная и перечисленная физлицом.
  • Размер причитающегося вычета (гражданин вычисляет его и показывает в декларации).
  • Сумма уплаченного налога (НДФЛ), заявленная покупателем квартиры к возврату. Денежная сумма, возвращаемая из бюджета, показывается в разделе первом.

Как правильно заполнить — инструкция

Заполнение рассматриваемой декларации рекомендуется осуществлять в следующем порядке:

  1. Седьмое приложение отчетной декларации.
  2. Первое приложение формы.
  3. Второе приложение (если потребуется).
  4. Раздел второй отчета.
  5. Раздел первый отчета.
  6. Вступительный (титульный) раздел.

Заполнение приложения 7

Данное приложение следует заполнять для каждого купленного или возведенного объекта (дома, квартиры, комнаты, земельного надела, имущественных долей) в отдельности. Итоговые вычисления будут потом осуществляться по всем страницам седьмого приложения, заполненным физлицом.

В седьмом приложении рассматриваемой отчетной формы будут заполняться следующие строки:

Код строки Какие сведения указываются
010 Обозначается код недвижимого объекта (значение 2 – для квартиры).
020 Обозначается код налогоплательщика (значение 01 – для собственника).
030 Код, обозначающий номер объекта (значение 1 – для кадастрового, значение 2 – для условного, значение 3 – для инвентарного номера, значение 4 – для отсутствующего номера).
031 Прописывается номер объекта (либо кадастровый, либо условный, либо инвентарный). Если номера нет, вносить данные не требуется.
032 Прописывается местонахождение жилого объекта. Поле заполняется, если не указан никакой номер в строке 031.
040 Прописывается дата оформления передаточного акта на жилплощадь.
050 Прописывается дата регистрации собственником права на квартиру.
060 Исключительно для земельных наделов.
070 Исключительно для имущественных долей.
080 Величина произведенных затрат на покупку в рамках установленного вычета (максимум два миллиона рублей). Без кредитных процентов.
090 Сумма кредитных процентов, уплаченных физлицом по ипотеке (максимум три миллиона рублей).
100 Величина вычета, уже предоставленного физлицу по этой квартире на протяжении предыдущих лет. При первом обращении по данному объекту – не заполняется.
110 Величина вычета по кредитным процентам, уже использованного на протяжении предыдущих лет (только для ипотечного жилья).
120 Величина вычета, уже предоставленного по этому жилью путем уведомления ФНС (посредством работодателя физлица).
130 Величина вычета по кредитным процентам, уже предоставленного посредством уведомления ФНС с помощью работодателя (плательщика доходов).
140 Вычисляется налоговая база.
150 Реальные затраты на покупку квартиры, документально подтвержденные и учтенные для вычета применительно к отчетному году.
160 Затраты по уплате ипотечных процентов, подлежащие учету в отчетном году.
170 Вычисляется переходящий остаток вычета для расходов на приобретение (покупку)  квартиры.
180 Определяется переходящий остаток вычета для кредитных процентов (ипотека).

Пример заполнения седьмого приложения формы 3-НДФЛ:

Оформление Приложения 1

На этой странице налоговой декларации 3-НДФЛ физлицо детально разъясняет источники собственных доходов. Для каждого такого источника заполнению подлежат следующие строки:

Код строки Какие сведения указываются
010 Применяемая ставка (исключительно тринадцатипроцентный налог).
020 Обозначается код разновидности дохода (значение 07 – для зарплаты).
030 Заполняется ИНН плательщика дохода (работодателя).
040 Указывается КПП работодателя.
050 Заполняется ОКТМО работодателя.
060 Название (наименование) работодателя – юрлица/физлица.
070 Величина дохода, полученного гражданином от этого работодателя за отчетный год.
080 Сумма НДФЛ

Образец заполнения первого приложения декларации:

Раздел второй

На данном листе декларации вычисляется возвращаемый налог (через вычет, обусловленный покупкой площади). Заполняются такие строки:

Код строки Какие сведения указываются
001 Ставка налоговая (указывается 13%).
002 Выбирается значение 3 (иное).
010 Годовой доход, полученный физлицом от всех имеющихся источников.
030 Налогооблагаемый доход (с него фактически уплачивался НДФЛ).
040 Величина имущественного вычета в связи с покупкой квартиры.
080 Реально уплаченный НДФЛ.
160 Величина налога к возврату.

Пример заполнения второго раздела 3-НДФЛ:

 

Раздел первый

В первом разделе декларации 3-НДФЛ приводится обобщенная информация по следующим строкам:

  • 010 – указывается значение 2, соответствующее возврату НДФЛ.
  • 020 – прописывается нужное значение КБК.
  • 030 – прописывается нужное значение ОКТМО.
  • 050 – фиксируется величина возвращаемого налога.

Пример заполнения:

Титульный лист

Указываются следующие сведения:

  • Корректировочный номер (значение 0).
  • Значение налогового периода (указывается 34 – для календарного года).
  • Обозначение отчетного года (указывается 2018).
  • Код фискального органа.
  • Сведения о гражданине-заявителе.
  • Сведения паспорта.
  • Подтверждение резидентского статуса.
  • Прочие стандартные данные.

Образец заполнения титульного листа декларации:

Скачать бланк и заполненный образец

Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ для заполнения в 2019 году – excel.

Скачать образец заполнения декларации за 2018 год при покупке квартиры – excel.

Еще образцы заполнения 3-НДФЛ:

Полезное видео

Порядок заполнения декларации в 2019 году для возврата налога:

Выводы

Составление 3-НДФЛ для ситуации предоставления физлицу вычета за приобретение (покупку) квартиры имеет свою специфику, хотя и осуществляется согласно стандартным требованиям. При этом необходимо руководствоваться порядком, регламентированным ФНС.

Заполнению в этом случае подлежат только определенные страницы актуальной отчетной формы.


Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 500-27-29 доб.849 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь и получите ответ за 5 минут

Это быстро и бесплатно!




Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

© 2019 Практикующий бухгалтер ·  Дизайн и техподдержка: Goodwinpress.ru