Порядок заполнения и образец отчета о движении денежных средств за 2020 год


Четвертой формой бухгалтерской отчетности для предприятий является отчет о движении денежных средств, который нужно заполнить за 2020 год и подать в течение трех первых месяцев 2021 год в ФНС.

В данной статье предлагаем инструкция для построчного заполнения формы, а также ссылки, по которым можно бесплатно скачать пустой бланк и образец заполнения.



Зачем необходимо отчет о движении денежных средств?

Отчет заполняют все коммерческие организации, кроме страховых, бюджетных, кредитных и малых.

Подается вместе с другими отчетами бухгалтерской отчетности, в число которых включается баланс, отчет о финансовых результатах и об изменениях капитала.

Форма 4 содержит данные об изменении денежных потоков организации по текущим, инвестиционным, финансовым операциям.

Скачать примеры заполнения отчетности за 2020 год:

Кто должен сдавать за 2020 год?

Отчет о движении денежных средств является одним из документов, составляющих стандартную бухгалтерскую отчетность предприятий.

Документальная форма, в соответствии с которой заполняется и представляется форма 4, официально установлена Приложением № 2 к Приказу Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 в ред. от 19.04.2019.

Приложением № 2 определены сразу две отчетные формы – об изменениях капитала, формируемый согласно шаблону ОКУД 0710004, и о движении денежных средств, составляемый в соответствии с шаблоном ОКУД 0710005.

От обязательного составления и представления отчета о движении денежных средств освобождены следующие субъекты:

  1. Юридические лица, которые вправе формировать и сдавать финансовую отчетность по упрощенному варианту. К данной категории относятся компании, действующие как субъекты малого предпринимательства, а также являющиеся некоммерческими структурами. Основания – части 4-5 статьи 6 закона «О бухучете» (№402-фз от 06.12.2011).
  2. Структурные подразделения иностранных компаний, находящиеся в территориальных пределах России, а также ИП (индивидуальные предприниматели). Данные субъекты вообще не ведут бухучет на основаниях, оговоренных частью 2 статьи 6 закона «О бухучете».

Организации, которые не относятся к категориям, освобожденным от сдачи отчета по форме 4, должны представлять его в составе годовой отчетности в ФНС.

Сроки сдачи в 2021 году

Законодательством РФ определено, что организации представляют годовую финотчетность не позднее 3 (трех) месяцев после завершения года, являющегося отчетным периодом.

Данное правило касается и отчета о движении денежных средств, входящего в комплект финотчетности, ежегодно представляемой юрлицом в ФНС, при этом сдать его за 2020 году в налоговую службу нужно до 31 марта 2021 года включительно.

Формат подачи

В 2021 году юридические лица сдают бухгалтерскую отчетность за отчетный 2020 год. Получателем является налоговая служба (сокращенно – ФНС).

При этом вся отчетная документация, в том числе и о движении денежных потоков, представляется в электронном виде, то есть бумажные носители для этой цели больше не используются.

Такой порядок передачи действует с 2021 года для любых организаций (исключений нет). Документация представляется в ФНС через уполномоченного оператора по телекоммуникационным каналам специального назначения.

Как заполнить строки формы 4 за 2020 год — инструкция

Как и другие формы годовой финотчетности юрлица, отчет о движении денежных средств включает две главные составляющие:

  1. Вступительная часть, которая отражает основную информацию о данном юрлице.
  2. Табличную часть, показывающая движение денежных средств за конкретный период (год).

Вступительная часть показывает следующие сведения:

  1. Наименование документа, характеризующее его суть.
  2. Обозначение отчетного периода (то есть 2020 год).
  3. Название организации (полное), вид его деятельности, ключевые реквизиты (номера, коды).
  4. Конкретная дата направления финотчетности.
  5. Единица измерения показателей: тыс. руб. (другие варианты вообще не допускаются).

Пример заполнения титульной части отчета:

Порядок заполнения и образец отчета о движении денежных средств за 2020 год

Заполнение таблицы построчное

В табличной части отчета, формируемого за 2020 год, показатели нужно фиксировать как для отчетного 2020 года, так и для предыдущего 2019 года.

Сопоставление показателей разных периодов позволит выявить и проанализировать факторы, предопределяющие движение денежных средств.

Входящие потоки (поступления) и исходящие потоки (платежи) денежных средств рассматриваются по трем ключевым направлениям:

  1. Операции, осуществляемые в рамках своей текущей деятельности.
  2. Операции, составляющие инвестиционную деятельность данного юрлица.
  3. Операции финансовой деятельности.

В представленной ниже таблице отражена принципиальная структура отчета по разновидностям денежных потоков, обычно фиксируемых за конкретный период. Все исходящие денежные потоки (то есть выплаты, платежи) показываются в характерных скобках, поскольку они являются отрицательными показателями.

Строка (номер)

Что показывается

Денежные потоки от всех операций текущей деятельности

4110

Общая величина всех поступлений от текущей деятельности. Соответствует сумме строк 4111-4119.

4111

реализационная выручка (продажа товаров, оказание услуг, выполнение работ)

4112

поступления, полученные от аренды, роялти, лицензий, различных комиссионных и других подобных оснований

4113

реализация ранее приобретенных финансовых инвестиций

4119

другие поступления организации.

4120

Общая величина всех выплат, совершенных в рамках своей текущей деятельности. Соответствует сумме строк 4121-4129.

4121

выплаты поставщикам (как вариант, подрядчикам) за полученные услуги, работы, материалы, сырье.

4122

выплаты, обусловленные оплатой труда наемных сотрудников

4123

процентные выплаты по обязательствам юрлица

4124

уплата налога на прибыль

4129

другие выплаты, совершенные за период.

4100

Сальдо всех денежных потоков от операций текущей деятельности.

Сумма = строка 4110 – строка 4120.

Денежные потоки от всех операций инвестиционной деятельности

4210

Общая величина всех поступлений от операций инвестиционной деятельности. Соответствует сумме строк 4211-4219.

4211

реализация своих внеоборотных активов (за исключением финансовых инвестиций)

4212

реализация акций других юрлиц (долей участия в других юрлицах)

4213

поступления от возврата займов, выданных юрлицом, от реализации облигаций, прав требований и иных долговых инструментов

4214

поступление дивидендов, процентных доходов

4219

другие разновидности поступлений.

4220

Общая величина всех выплат, совершенных в рамках своей инвестиционной деятельности. Она равна сумме строк 4221-4229.

4221

выплаты, обусловленные приобретением (покупкой), созданием и модификацией внеоборотных активов

4222

покупка акций иных юрлиц (долей участия в иных организациях)

4223

покупка облигаций и прав денежных требований, выдача займов иным субъектам

4224

процентные выплаты по обязательствам юрлица, входящим в цену инвестиционного актива

4229

другие разновидности выплат, совершенных организацией.

4200

Сальдо всех денежных потоков от операций инвестиционной деятельности.

Сумма = строка 4210 – строка 4220.

Денежные потоки от всех операций финансовой деятельности

4310

Общая величина всех поступлений от операций финансовой деятельности. Она равна сумме строк 4311-4319.

4311

привлечение займов (кредитов)

4312

привлечение денежных вкладов (взносов) от собственников (как вариант, участников)

4313

поступления от эмиссии акций (как вариант, от увеличения долей участия)

4314

поступления от эмиссии облигаций и иных долговых бумаг

4319

другие виды поступлений.

4320

Общая величина всех выплат, совершенных в рамках своей финансовой деятельности. Соответствует сумме строк 4321-4329.

4321

выплаты собственникам (участникам), обусловленные выкупом у них акций (как вариант, долей участия) данного юрлица или выходом собственников (участников) из состава собственников (участников)

4322

выплата дивидендов, а также другие выплаты, связанные с распределением прибыли в пользу его собственников (как вариант, участников)

4323

выплаты, обусловленные погашением (выкупом) выпущенных долговых финансовых инструментов и возвратом ранее полученных займов (кредитов)

4329

другие разновидности выплат.

4300

Сальдо всех денежных потоков от операций финансовой деятельности.

Сумма = строка 4310 – строка 4320.

4400

Сальдо всех денежных потоков за конкретный отчетный период. Суммируются строки 4100, 4200 и 4300.

4450

Денежный остаток на начало года.

4500

Денежный остаток на конец года. Его размер соответствует сумме строк 4450 и 4400.

Скачать бланк и пример


Скачать бланк отчета о движении денежных средств для подачи в 2021 году.

Скачать образец заполнения за 2020 год.

Выводы

До 31.03.2021 организация, которая не вправе представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, должно направить в ФНС отчет о движении денежных средств и другую документацию, относящуюся к обязательной годовой финотчетности.

Отчет сдается юридическим лицом за 2020 год. Его нужно направить в электронном формате, при этом составляется он по установленному шаблону и отражает все денежные потоки предприятия за соответствующий год.

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.