НК РФ позволяет гражданам, выполняющим свою налоговую обязанность перед государством, вернуть часть расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке при покупке — для этого заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ, на основании которой предоставляется имущественный вычет.
Покупатель вправе воспользоваться двумя отдельными вычетами — 2 млн. руб. на покрытие затрат на оплату стоимости жилья и 3 млн. руб. за частичное возмещение расходов на проценты по ипотечному договору.
- Новая форма 3-НДФЛ в 2024 году
- Размер имущественного вычета по ипотеке
- Как вернуть 13% с ипотечных процентов?
- Сроки подачи декларации в ФНС
- Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке за 2023 год?
- Требования по заполнению
- Как листы нужно оформить?
- Инструкция по заполнению — таблица
- Пример оформления в 2024 году
- Скачать бланк и образец за 2023 год
- Видео инструкция
Новая форма 3-НДФЛ в 2024 году
Важная новость: для 2024 года разработан новый бланк налоговой декларации по доходам физических лиц — новую форму можно скачать в excel ниже. Перед заполнением 3-НДФЛ важно убедиться, что взята актуальная форма, иначе есть риск непринятия отчетности налоговой службой.
Новый действующий бланк утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
В новой форме изменились штрих-коды, некоторые страницы обновились. Однако изменения больше затронут физических лиц, подающих декларацию в связи с доходами от предпринимательской деятельности.
Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.
Как заполнить 3-НДФЛ на вычет по ипотеке в программе Декларация 2023 — пошаговая инструкция.
Читайте также:
Размер имущественного вычета по ипотеке
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
- по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
- по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2024 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2023 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Читайте также:
Как вернуть 13% с ипотечных процентов?
Если квартира оплачена средствами целевого кредитования, то есть деньгами, взятыми по ипотеке, то расходы на оплату процентов частично возмещаются за счет возврата НДФЛ — 13 процентов от суммы затрат за год.
За один прошедший год можно вернуть налог в пределах уплаченного за этот год НДФЛ, а также в размере, не превышающем 13 процентов от фактических годовых расходов.
Для получения денежных средств следует обратиться в ФНС, сделать это можно двумя способами:
- по окончанию отчетного года подается в налоговую декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат;
- не дожидаясь завершения отчетного года подается в налоговую заявление на предоставление имущественного вычета через работодателя — в этом случае ФНС выдает уведомление, на основании которого по месту работы не взимается НДФЛ с начисляемой зарплаты, таким образом постепенно возвращается налог.
Физическое лицо может самостоятельно выбрать, как будет возвращать 13 процентов от расходов на квартиру — постепенно у работодателя или сразу всей суммой за год на основании декларации 3-НДФЛ.
Вам может быть полезно:
3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2023 год для подачи в 2024 году
Сроки подачи декларации в ФНС
Чтобы вернуть налог с расходов на уплату процентов по ипотеке, нужно обратиться в ФНС с декларацией в любой момент по завершению отчетного года.
То есть для получения имущественного вычета по ипотеке за 2023 год, нужно подавать 3-НДФЛ в любое время в 2024 году.
Сроки подачи декларации не ограничены для оформления вычета и возврата налога. Если же 3-НДФЛ подается с целью уплаты НДФЛ, то сроки ограничиваются 30 апреля 2024 года.
Как заполнить 3-НДФЛ по ипотеке за 2023 год?
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
- Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
- Еще один вариант — оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя). Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Читайте также:
Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ 2024 на вычет за обучение в 2023 году
Требования по заполнению
Приказ ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ содержит Порядок заполнения всех листов декларации (Приложение №2).
При ручном заполнении не должно быть никаких исправлений, помарок. При распечатке и скреплении листов нельзя допускать порчу бумаги, штрих-кодов или содержимого ячеек декларации.
Каждое поле делится на клетки, в каждую из которых вносится только один символ, буква, цифра, знак. Пустые ячейки заполняются прочерками. При заполнении на компьютере возможна распечатка без обрамлений ячеек и прочерков.
Также важно, что при заполнении на компьютере, показатели нужно выравнивать по правому краю, а при ручном оформлении — по левому краю.
Как листы нужно оформить?
Для получения имущественного вычета и возврата подоходного налога с уплаченных процентов по ипотеке заполняются следующие страницы формы 3-НДФЛ:
- титульный лист;
- раздел 1 — возвращаемый налог;
- раздел 2 — основной расчет суммы к возврату;
- приложение 1 — годовые доходы и удержанный НДФЛ;
- приложение 7 — сведения о квартире и расчет имущественного вычета по ипотеке.
Если квартира куплена не в ипотеку, то образец заполнения для получения вычета 2 млн. руб. и возврата налога с оплаты стоимости объекта недвижимости можно посмотреть в статье — 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры.
Инструкция по заполнению — таблица
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
| Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
| ИНН | Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют. ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху. |
| Стр. | Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно. |
| № корректировки | Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения). |
| Налоговый период | Код – 34 (означает год). |
| Отчетный год | Если нужно в 2022 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2023 год, то ставится 2023. |
| Налоговый орган | Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы. |
| Сведения о налогоплательщике | Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:
|
| Сведения о документе | Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21. |
| Статус налогоплательщика | Российский резиденты ставят 1. |
| Телефон | Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты. |
| Достоверность.. | Если гражданин, понесший расходы по ипотеке, лично подает 3-НДФЛ, то в этом разделе нужно поставить 1, свою подпись и дату подписания. Если гражданин доверяет подачу своему представителю, то нужно поставить 2, вписать ФИО доверенного лица, подпись ставит также представитель. |
| Раздел 1 – данные о сумме к возврату | |
| 010 | Цифра 2 |
| 020 | КБК – 182 10102010011000110. Код при заполнении лучше уточнить в налоговой. |
| 030 | ОКТМО |
| 040 | Не заполняется |
| 050 | НДФЛ, который налоговая должна вернуть физическому лицу – данный показатель рассчитывается во втором разделе и переносится из стр. 160. |
| Приложение 1 к Разделу 1 – заявление для возврата НДФЛ. | |
| 095 | Номер заявления — 1. |
| 100 | Налоговая сумма к возврату – 050 раздела 1. |
| 110 | КБК — 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО — 030 разд. 1. |
| 130 | Вписать год 2021. |
| 140 | Название банка, где открыт счет налогоплательщика. |
| 150 | КБК банка, указанного в предыдущей строке. |
| 160 | 02 для получения денежных средств на карту (текущий счет). 01 для получения денежных средств на депозитный счет. |
| 170 | Счет в банке. |
| 180 | ФИО владельца счета. |
| Раздел 2 – расчет вычета и НДФЛ к возврату | |
| 001 | 13 процентов – ставка налога |
| 002 | 3 – иной доход |
| 010 | Общий годовой доход |
| 030 | Общий годовой доход, с которого удержан подоходный налог |
| 040 | Сумма вычетов из приложения 7. |
| 060 | Налоговая база для отчетного года – разность строк 030 и 040. |
| 070 | Налог с налоговой базы – ставка из 001 умножить на базу из 060. |
| 080 | Удержанный за год налог – согласно приложению 1 стр. 080. |
| 160 | Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть за отчетный год – разность строк 070 и 080. Именно эта величина переносится в итоговый первый раздел в строку 050. |
| Приложение 1 – источники дохода и полученный от них доход, для заполнения нужна справка о доходах 2-НДФЛ, получаемая у работодателя. Заполняется по каждому источнику отдельно. | |
| 010 | Ставка, по которой облагался доход. К заработку по трудовому договору применяется 13 процентов. |
| 020 | Код дохода – для зарплаты 07. |
| 030, 040, 050 | Реквизиты источника выплат, например, организации работодателя. Реквизиты можно посмотреть в справке 2-НДФЛ, |
| 060 | Название источника выплат – если это организация, то ее название; если это физическое лицо (ИП), то его ФИО. |
| 070 | Доход до налогообложения за год из справки 2-НДФЛ. |
| 080 | Налог, удержанный за год данным источником – из справки 2-НДФЛ. |
| Приложение 7 – данные о квартире, расходах и вычете | |
| 010 | Код при покупке квартиры – 02, дома – 01. |
| 020 | Код налогоплательщика – 01 при покупке собственником, 11 для собственников-пенсионеров. |
| 030 | Для квартир не заполняется. |
| 031 | Кадастровый, условный или инвентарный номер – 1, 2 или 3. Можно узнать в договоре купли-продажи или документе, выписанном из ЕГРН. Если нет не одного из указанных номеров, то ставится 4. |
| 032 | Вписывается непосредственно тот номер, цифра которого обозначена в поле 031. |
| 033 | Вписывается адрес квартиры, если в поле 031 стоит 4. |
| 040 | Дата из акта приема-передачи квартиры. |
| 050 | Дата регистрация прав на недвижимость – из реестра. |
| 090 | Сумма фактически уплаченных процентов по ипотеке за отчетный год – но не более имущественного вычета. |
| 110 | Имущественный вычет по ипотечным процентам, который уже использован в прошлые годы (при обращении не в первый раз). |
| 130 | Сумма вычета, который был использован по уведомлению через работодателя (если физическое лицо обращалось в ФНС за данным уведомлением). |
| 140 | Налоговая база для налогообложения за отчетный год – сумма годовых доходов. Этим показателем ограничивается сумма вычета за год, которой можно будет воспользоваться. |
| 160 | Итоговая величина имущественного вычета по процентам по ипотеке за отчетный год, с которой будет возвращен НДФЛ. |
| 180 | Остаток вычета по ипотеке, который переносится на следующий год – рассчитывается как разность расходов из стр. 090 и уже использованного вычета по ипотечным %-там (стр. 110, 130, 150). |
Пример оформления в 2024 году
Приведен пример заполнения 3-НДФЛ в отношении квартиры, купленной в ипотеку. При этом имущественный вычет по стоимости квартиры использован полностью, по ипотечным процентам частично — за 2023 год нужно вернуть остаток 50 000 руб.
В качестве источника дохода выступает работодателя, размер годового дохода 900 000, удержанного НДФЛ 117 000 руб.
Пример заполнения шапки и титульного листа (полностью заполненный образец можно скачать ниже):
Скачать бланк и образец за 2023 год
Скачать бланк декларации форма 3-НДФЛ для 2024 года.
Скачать образец заполнения на вычет за проценты по ипотеке за 2023 год.
Видео инструкция
Инструкция по подготовке декларации для возврата налога по ипотечным процентам через личный кабинет налогоплательщика:
