Кассовый лимит — это требование, установленное на всех организациях. Определяется законодательными нормами и исполняется, исходя из нормативно-правовых актов.
Любая компания обязана неукоснительно соблюдать установленные нормы и не превышать установленные пределы.
Понятие
Лимит остатка наличных денег кассы — не выдуманный показатель, а сумма всех обналиченных денежных средств, которые хранятся в кассе организации на постоянной основе.
Размер кассовый величины рассчитывает предприятие самостоятельно и согласовать его ни с кем не нужно.
Если по окончанию трудового дня в организации остаются денежные средства, превышающие кассовый лимит, то деньги переводятся на расчетный счет или в банк.
Например, для компании стоит ограничение в 200 тыс. руб. Если на конец трудового дня скопилась сумма, превышающая 200 тыс. руб., то излишек перечисляется счет организации в банке, обслуживающей данную компанию.
Законом определено 2 случая, когда хранение денежных средств сверх лимита допустимо:
- денежные средства рассчитаны для перечисления заработной платы работникам;
- данный день является выходным или праздничным.
Можно ли установить без вычислений?
Предприятие не может просто так установить остаток, необходимо провести соответствующие расчеты.
Чтобы правильно рассчитать данный показатель нужно учитывать особенности деятельности компании, объем движения наличности.
Превышать кассовый остаток запрещено всем организациям.
Исключение составляют малые предприниматели.
Причем для малого предпринимательства организационно-правовая форма не имеет значения.
Для малых организаций установлен кассовый порядок, который допускает отсутствие лимита на остаток. Разрешено хранение любых объемов денежных средств.
Методы определения остатка наличных денег предприятия и формулы
Величина кассового остатка наличных денег определяется исходя из деятельности организации, а также объема движений всех денежных средств.
При этом в формулу расчета также входят данные не только о всех поступлениях в кассу компании, но и все выданные наличные.
Для компаний, которые имеют обособленные подразделения, расчет лимита зависит от конечной точки перечисления всех наличных денег.
Если подразделения сдают денежные средства в кассу своей организации, то кассовый лимит будет рассчитываться по движениям обналиченных средств по кассе структурного элемента организации.
То есть кассовые нормы будут одинаковыми как для центрального офиса, так и для обособленных отделений.
Рассчитывать можно, исходя из общего объема получаемой либо выдаваемой наличности.
Как рассчитать, исходя из поступлений наличных денег от реализации товаров и услуг:
Формула:
Лимит остатка = сумма всех полученных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 дней * Количество рабочих дней между днями, когда обналиченные средства были сданы в банк
Расчетный период — сумма дней, в течение которых в кассу поступали денежные средства. Количество дней определяется предприятием самостоятельно. Но интервал должен быть строго в периоде от 1 до 92.
Определять количество рабочих дней между периодами сдачи обналиченных средств в банковские организации следует не позже 7 рабочих дней.
Если организация располагается вдали от банков, то срок сдачи наличных средств увеличивается до 14 дней.
Как рассчитать, исходя из объема выдаваемых наличных денег из кассы:
Формула:
Лимит остатка = Сумма всех выданных наличных денежных средств за расчетный период / Период от 1 до 92 рабочих дней * Количество рабочих дней между днями получения наличности в банке.
Расчетный период, а также число дней между моментами снятия наличности определяются в том же порядке, что и для расчета лимита, исходя из суммы поступающих наличных денег.
Для предприятий, которые используют в своей деятельности наличные денежные средства, кассовый лимит устанавливается и регламентируется распорядительным документом.
Чаще всего таким документом является приказ руководителя организации.
Генеральный директор в праве устанавливать кассовый лимит организации.
Центральный Банк и законодательство не предъявляют к такому приказу специальных требований.
В документе должна быть отражена следующая информация:
- размер остатка;
- дата начала действия;
- период, в течении которого будут действовать данные нормативы.
Так как специальных требований к оформлению приказа не установлено, руководитель в праве издать документ в свободной форме и добавить в него любые другие положения.
Скачать образец приказа об установлении лимита можно здесь.
Важно заметить: Центральный Банк предоставил каждой организации возможность устанавливать наиболее приемлемые лимиты по остатку в кассе для каждой отдельной организации.
Вне зависимости от формулы расчета лимитного норматива, он устанавливается только в рублях.
Как определить кассовые лимиты на год на примерах?
Пример №1.
Исходные данные:
ООО «Торговая фирма «Спелое яблоко» рассчитывает лимит по кассе, исходя из данных бухгалтерии по поступлению денежных средств за апрель, май и июнь предыдущего года.
Структурные подразделения внутри компании отсутствуют. Все поступившие денежные средства передаются в банк каждый четвертый день.
Компания работает каждый день с 8 до 20 часов. В данном случае расчетный период — 30+31+30=91 рабочий день.
Оборотка по дебету счета составила 2 700 000 рублей:
- в апреле 900 тыс.;
- в мае 900 тыс.;
- в июне 900 тыс.
Расчет:
Главный бухгалтер компании ООО «Торговая фирма «Спелое яблоко» рассчитал кассовый лимит для компании:
2700000 руб./91 день * 4 дня = 118 681 руб.
На основе данных расчетов руководитель компании установил лимит по кассе в 120 тыс. руб., издав соответствующее распоряжение.
Пример №2.
Исходные данные:
ООО «Торговый дом «Спелое яблоко» занимается покупкой вторсырья у рядовых граждан. Структурные подразделения в организации отсутствуют.
Организация обналичивает денежные средства в банке раз в 4 дня. Для расчета был взят период за июнь, июль и август.
В компании 5 рабочих дней в неделю, выходные и праздничные дни также рабочие. Соответственно, получает расчетный период — 65 дней.
Оборот по кредиту составляет 2 700 тыс. руб:
- в июне 900 тыс.;
- в июле 900 тыс.;
- в августе 900 тыс.
Расчет:
Главный бухгалтер компании ООО «Торговая фирма «Спелое яблоко» рассчитал кассовый лимит:
2 700 тыс. руб./65 дней*4 дня = 166 154 руб.
Генеральный директор, основываясь на предоставленных данных, устанавливает кассовый лимит в 170 000 рублей.
Как часто компания должна пересчитывать?
Каждая организация имеет право в любое время изменить лимит остатка наличности по кассе.
Законом также закреплена возможность не пересчитывать существующий лимит, даже если показатели поступления и расхода денежных средств изменились.
Индивидуальные предприниматели и малый бизнес могут устанавливать кассовые нормативы по своему усмотрению или вовсе отказаться от них.
Как рассчитать для вновь созданной организации?
Если организация была создана недавно и не имеет сведений об общем количестве выданных или полученных денежных средств из кассы, то лимит рассчитывается из предполагаемых объемов полученных или выданных средств.
Формулы для расчета будут аналогичными указанным выше.
Полезное видео
Какой лимит остатка денежных средств в кассе допустим и как правильно рассчитать, рассказано в данном видео:
Выводы
Превышение лимита остатка кассы запрещено законом. За несоблюдение нормативов следует административная ответственность.
Для предприятий установлена сумма штрафа от 40 до 50 тыс. руб. Должностное лицо, нарушившее закон, облагается штрафом от 4 до 5 тыс. руб.
Порядок установлен и регламентируется Кодексом РФ «Об административных правонарушениях».
Ответственность за превышение лимита по кассе наступает только в случае полного доказательства вины компании или ее руководителя.
Своевременное перечисление денежных средств сверх принятого показателя обезопасит организацию от административной ответственности.
