Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.
В 2024 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2023 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2024 год и образец оформления для получения имущественного вычета.
Имущественный вычет при покупке квартиры
Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.
Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.
Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.
Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).
За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2023 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2023 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.
Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.
При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн. руб. (максимальная сумма возрата 360 000 руб.).
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно посмотреть здесь.
Как вернуть 13 процентов с расходов?
Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2023 году, нужно:
- Убедиться, что в 2023 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
- Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
- Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2021 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.
К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.
Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.
Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.
Новый бланк 3-НДФЛ для 2024 года
Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения.
В 2024 году введена в действие новая форма декларации Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы.
Порядок и сроки подачи декларации за 2023 год
Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:
- Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
- Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.
- Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2023 на вычет при покупке квартиры.
- Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.
Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.
Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2020 год — в любой месяц, начиная со следующего 2024 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?
Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:
- титульный — вводные данные;
- раздел 1 — сумма к возврату;
- раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
- приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
- приложение 7 — расчет вычета.
В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения — ссылка.
Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2023 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.
Инструкция по оформлению в таблице
| Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист – общая информация | |
| Корректировка | 0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации. |
| Код периода | 34 – что соответствует году. |
| Год | 2023. |
| Код ФНС | Код отделения ФНС, куда сдается отчет. |
| Сведения о налогоплательщике | Код страны – 643 для РФ. Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения). ФИО полностью. Дата и город рождения. |
| Сведения о документе, удостоверяющем личность | Код документа – 21 для паспорта. Серия и номер, место и дата выдачи – переписываются из паспорта. |
| Код статуса | 1 – для налоговых резидентов РФ. |
| Контактные данные | Номер телефона для связи. |
| Количество страниц | Заполненных в декларации и приложенных к ней. |
| Раздел 1 – отражение НДФЛ, подлежащего возврату в связи с покупкой квартиры | |
| 010 | 2 – возврат денег. |
| 020 | КБК – 18210102010011000110. |
| 030 | ОКТМО – код по классификатору по месту жительства. |
| 050 | Сумма налога к возврату. |
| Раздел 2 – расчет налога, подлежащего возврату | |
| 001 | Ставка 13 процентов |
| Приложение 1 к Разделу 1 – заполняется заявление на возврат НДФЛ по расходам на обучение. | |
| 095 | №1 |
| 100 | НДФЛ для возврата из бюджета – 050 раздела 1. |
| 110 | КБК — 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО — 030 разд. 1. |
| 130 | Вписывается год 2020. |
| 140 | Название банка. |
| 150 | КБК банка. |
| 160 | 02 для получения НДФЛ на текущий счет, то есть на карту. |
| 170 | № счета. |
| 180 | ФИО владельца счета. |
| Раздел 2 | |
| 001 | 13 – ставка налога. |
| 002 | 3 – «Иное» |
| 010 | Годовой доход за 2020 год – из стр. 070 Прил.1 декларации 3-НДФЛ |
| 030 | Повторяется сумма из предыдущей строки |
| 040 | Вычет за 2023 год – из прил. 7 формы 3-НДФЛ |
| 080 | Годовой уплаченный НДФЛ из стр. 080 прил. 1 |
| 160 | Еще раз повторяется налог к возврату из поля 080, далее эта сумма переносится в стр. 050 раздела 1. |
| Приложение 1 – размер годового дохода и удержанного налога (по каждому источнику дохода отдельно) | |
| 010 | Ставка 13 процентов |
| 020 | Код 07, если получен доход в виде зарплаты по трудовому договору (наиболее частый вариант). Возможны и другие коды из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. |
| 030-060 | ИНН, КПП, ОКТМО, наименование организации работодателя (или иного источника дохода) |
| 070 | Годовой доход — если это зарплата, то берется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить по месту работы, далее этот показатель переносится в поле 010 Раздела 2. |
| 080 | Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2. |
| Приложение 7 – расчет имущественного вычета в связи с покупкой квартиры | |
| 010 | 02 – код, если куплена квартира. 01 – если куплен жилой дом. |
| 010 | Собственники купленной квартиры ставят 01, если это пенсионер – то 11. |
| 030 | Код номера объекта недвижимости, известный продавцу. Обычно это кадастровый номер – ставится 1. Если никакой номер не известен – то 4. |
| 031 | Прописывается тот номер, что заявлен в предшествующей строке. |
| 032 | Адрес купленной квартиры – если не указан номер в предыдущей строке. |
| 040 | Дата составленного акта приема-передачи на квартиру – приложение к договору купли-продажи. |
| 050 | Дата, когда зарегистрировано право на квартиру – из справки из ЕГРН |
| 070 | Указывается величина долевой собственности |
| 080 | Расходы на покупку квартиры – не более 2 000 000. |
| 090, 110, 130 | Заполняются, если квартира куплена по ипотеке |
| 100, 120 | Не заполняется, если покупатель обращается в ФНС в первый раз |
| 140 | Налоговая база – годовой доход из прил. 1 минус предоставленный вычет из стр. 120 прил. 7. |
| 150 | Затраты на покупку квартиры, которые принимаются в качестве имущественного вычета за 2023 год. |
| 170 | Остаток вычета, который перейдет на следующие годы = Общая сумма расходов из поля 080 минус предоставленный вычет за 2023 год из поля 150. Также вычитаются ранее предоставленные вычеты по этой квартире из поля 100 и 120. |
Пример заполнения
Заполненный вариант декларации при следующих исходных условиях:
- стоимость квартиры — 2,5 млн. руб.;
- размер годового налогооблагаемого дохода за 2023 год — 900 тыс. руб.;
- размер удержанного налога за 2023 год — 117 тыс. руб.
За 2023 год покупатель квартиры сможет вернуть 13 процентов от 900 000 = 117 000.
Остаток вычета = 2 000 000 — 900 000 = 1 100 000 переходит на следующий год.
Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2.5 млн. руб.:
Скачать бланк и образец
Скачать бланк декларации форма 3-НДФЛ для 2024 года.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры за 2024 год.
Полезное видео
Видео инструкция по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика:
