3-НДФЛ на имущественный вычет при покупке квартиры: бланк 2021 и образец

Государство возвращает 13 процентов от затрат на жилую недвижимость при условии, что человек оплатил покупку деньгами, с которых был ранее удержан подоходный налог — для получения имущественного вычета и возврата налога нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ФНС.

В 2021 году можно подать декларацию для возврата налога за последние три года. В статье рассмотрен процесс заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году — приведен новый актуальный бланк декларации на 2021 год и образец оформления для получения имущественного вычета.

Содержание

Имущественный вычет при покупке квартиры
Как вернуть 13 процентов с расходов?
Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года
Порядок и сроки подачи декларации за 2020 год
Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?
Инструкция по оформлению в таблице
Пример заполнения
Скачать бланк и образец
Полезное видео

Имущественный вычет при покупке квартиры

Физическое лицо, купившее жилье на деньги, с которых уплачен подоходный налог, вправе вернуть его в связи с понесенными расходами.

Возврату подлежат 13 процентов от суммы затрат на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.

Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.

Максимально возможный налог к возврату — 260 000 руб. (13 процентов от максимального имущественного вычета).

За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2020 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2020 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.

Право на имущественный вычет имеет каждое физическое лицо при условии, что сумма вычета в размере 2 млн. руб. не была использована ранее.

При покупке жилья в ипотеку отдельно можно получить имущественный вычет по ипотечным процентам — в пределах 3 млн. руб. (максимальная сумма возрата 360 000 руб.).

Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно посмотреть здесь.

Как вернуть 13 процентов с расходов?

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке квартиры в 2020 году, нужно:

Убедиться, что в 2020 году покупатель жилья имел доход, с которого был уплачен НДФЛ.
Убедиться, что имущественный вычет человек не использовал ранее при покупке других квартир.
Если соблюдаются два условия выше, то начиная с 1 января 2021 года можно обращаться в ФНС с декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога.

К декларации следует приложить копии документов, подтверждающих информацию, указанную в 3-НДФЛ — договор купли-продажи, справку 2-НДФЛ, где указан размер дохода и удержанного налога и другие документы.

Подача декларации при покупке квартиры — это дело добровольное. Если человек хочет вернуть часть потраченных средств, то нужно заполнить 3-НДФЛ и обратиться в ФНС. Если такой потребности нет, то никаких отчетов, документов и деклараций подавать не нужно.

Так же нет смысла обращаться в ФНС с декларацией, если в прошедшем году не было налогооблагаемого дохода, так как возвращаться в этом случае нечего — если НДФЛ не платился в течение года, то и вернуть его не получится.

Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года

Если физическое лицо принимает решение вернуть часть расходов на покупку квартиры за счет имущественного вычета, то следует оформить бланк декларации 3-НДФЛ, действовавший на текущий год заполнения.

В 2021 году введена в действие новая форма декларации Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, которая содержит новые штрих-коды, обновленные страницы.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Порядок и сроки подачи декларации за 2020 год

Способы подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры:

Распечатать новый бланк декларации и заполнить вручную, далее подать в ФНС лично, через представителя или почтой.
Заполнить бланк 3-НДФЛ на компьютере, распечатать, подписать и подать в ФНС.
Оформить 3-НДФЛ в программе, которую можно бесплатно скачать на сайте налоговой службы, далее распечатать, подписать и передать в ФНС — пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет при покупке квартиры.
Составить декларацию в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать электронно.

Физическое лицо вправе самостоятельно выбрать тот способ подачи, который более удобен, никаких ограничений ФНС не установлено.

Сроки подачи при покупке квартиры для возврата налога за 2020 год — в любой месяц, начиная со следующего 2021 года (в течение трех лет, для пенсионеров — в течение четырех лет).

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата налога?

Покупатели квартиры с целью получения имущественного вычета должны заполнить пять листов декларации:

титульный — вводные данные;
раздел 1 — сумма к возврату;
раздел 2 — расчет базы и налога к возврату;
приложение 1 — размер годового дохода и удержанного НДФЛ;
приложение 7 — расчет вычета.

В зависимости от того, как заполняется декларация, применяются свои правила оформления, прописаны они в Порядке заполнения — ссылка.

Ниже в таблице представлена инструкция по заполнению тех строк, которые необходимы при покупке квартиры в 2020 году и первичном обращении в ФНС за возвратом налога.

Инструкция по оформлению в таблице

Строка 3-НДФЛ	Инструкция по заполнению
Титульный лист – общая информация
Корректировка	0 – если подается в первый раз, если корректируется – то порядковый номер изменения декларации.
Код периода	34 – что соответствует году.
Год	2020.
Код ФНС	Код отделения ФНС, куда сдается отчет.
Сведения о налогоплательщике	Код страны – 643 для РФ. Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения). ФИО полностью. Дата и город рождения.
Сведения о документе, удостоверяющем личность	Код документа – 21 для паспорта. Серия и номер, место и дата выдачи – переписываются из паспорта.
Код статуса	1 – для налоговых резидентов РФ.
Контактные данные	Номер телефона для связи.
Количество страниц	Заполненных в декларации и приложенных к ней.
Раздел 1 – отражение НДФЛ, подлежащего возврату в связи с покупкой квартиры
010	2 – возврат денег.
020	КБК – 18210102010011000110.
030	ОКТМО – код по классификатору по месту жительства.
050	Сумма налога к возврату.
Раздел 2 – расчет налога, подлежащего возврату
001	Ставка 13 процентов
Приложение 1 к Разделу 1 – заполняется заявление на возврат НДФЛ по расходам на обучение.
095	№1
100	НДФЛ для возврата из бюджета – 050 раздела 1.
110	КБК — 020 разд. 1.
120	ОКТМО — 030 разд. 1.
130	Вписывается год 2020.
140	Название банка.
150	КБК банка.
160	02 для получения НДФЛ на текущий счет, то есть на карту.
170	№ счета.
180	ФИО владельца счета.
Раздел 2
001	13 – ставка налога.
002	3 – «Иное»
010	Годовой доход за 2020 год – из стр. 070 Прил.1 декларации 3-НДФЛ
030	Повторяется сумма из предыдущей строки
040	Вычет за 2020 год – из прил. 7 формы 3-НДФЛ
080	Годовой уплаченный НДФЛ из стр. 080 прил. 1
160	Еще раз повторяется налог к возврату из поля 080, далее эта сумма переносится в стр. 050 раздела 1.
Приложение 1 – размер годового дохода и удержанного налога (по каждому источнику дохода отдельно)
010	Ставка 13 процентов
020	Код 07, если получен доход в виде зарплаты по трудовому договору (наиболее частый вариант). Возможны и другие коды из прил. 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ.
030-060	ИНН, КПП, ОКТМО, наименование организации работодателя (или иного источника дохода)
070	Годовой доход — если это зарплата, то берется из справки 2-НДФЛ, которую можно получить по месту работы, далее этот показатель переносится в поле 010 Раздела 2.
080	Годовой удержанный налог с дохода из предыдущей строки – далее этот показатель переносится в поле 080 Раздела 2.
Приложение 7 – расчет имущественного вычета в связи с покупкой квартиры
010	02 – код, если куплена квартира. 01 – если куплен жилой дом.
010	Собственники купленной квартиры ставят 01, если это пенсионер – то 11.
030	Код номера объекта недвижимости, известный продавцу. Обычно это кадастровый номер – ставится 1. Если никакой номер не известен – то 4.
031	Прописывается тот номер, что заявлен в предшествующей строке.
032	Адрес купленной квартиры – если не указан номер в предыдущей строке.
040	Дата составленного акта приема-передачи на квартиру – приложение к договору купли-продажи.
050	Дата, когда зарегистрировано право на квартиру – из справки из ЕГРН
070	Указывается величина долевой собственности
080	Расходы на покупку квартиры – не более 2 000 000.
090, 110, 130	Заполняются, если квартира куплена по ипотеке
100, 120	Не заполняется, если покупатель обращается в ФНС в первый раз
140	Налоговая база – годовой доход из прил. 1 минус предоставленный вычет из стр. 120 прил. 7.
150	Затраты на покупку квартиры, которые принимаются в качестве имущественного вычета за 2020 год.
170	Остаток вычета, который перейдет на следующие годы = Общая сумма расходов из поля 080 минус предоставленный вычет за 2020 год из поля 150. Также вычитаются ранее предоставленные вычеты по этой квартире из поля 100 и 120.