Единый налоговый платеж физического лица — что это такое? Давайте раскроем эту тему, и поможем налогоплательщикам более эффективно управлять своими финансами и соблюдать налоговые обязательства.
Единый налоговый платеж: инновационный подход к налогообложению
Единый налоговый платеж для физических лиц представляет собой сравнительно новое средство уплаты налогов. Он предоставляет альтернативу традиционной системе уплате имущественных налогов, а также налогов на автотранспорт, землю и на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ранее и сейчас налогоплательщики были обязаны уплачивать налоги на имущество только тогда, когда получали соответствующее налоговое уведомление от налоговых органов, и они должны были сделать это в установленный законом срок (согласно Налоговому кодексу России, это был 1 декабря). Этот метод не предоставлял возможности для авансовых платежей, что являлось неудобным, в частности когда сумма налога была значительной.
С 2019 года для налога на имущество и с 2020 года для налога на доходы физических лиц введена возможность уплачивать их через единый налоговый платеж (ЕНП). Сейчас разберем, что это из себя представляет и как работает.
Единый налоговый платеж: принцип оплаты
ЕНП — это фиксированная сумма, которую вы переводите на специальный счет Федерального казначейства в соответствии с вашими налоговыми обязательствами по имущественным налогам, налогам на транспорт и земельным налогам согласно Налоговому кодексу России (статья 45.1).
Вы сами решаете, как часто платить и какие конкретные суммы вносить. Зная ожидаемые налоговые обязательства, вы можете разделить сумму налога на более мелкие платежи и выбрать наиболее удобный для вас график уплаты. Например, если ваша годовая налоговая обязанность составляет 15 000 рублей, вы можете регулярно переводить около 1500 рублей в месяц. Таким образом, вы сможете накопить достаточно средств для уплаты налогов в установленные сроки.
Способы уплаты ЕНП разнообразны:
- в отделении банка или с помощью сервиса онлайн-банк;
- через Почтовое отделение;
- в многофункциональных центрах (МФЦ);
- в кассах местной администрации;
- с помощью онлайн-сервисов для оплаты налогов на официальном сайте ФНС;
- в личном кабинете налогоплательщика, в разделе «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж».
При условии, что вы выберете оплату через сайт ФНС или личный кабинет, средства будут автоматически списаны с указанной вами банковской карты. Информацию о платеже вы сможете получить в приложении вашего банка или в ближайшем отделении, который обслуживает вашу карту.
Важно отметить, что уплата ЕНП не обязательно должна быть сделана лично. Любое лицо, включая вашего супруга, родителей, детей или друзей, может уплатить ЕНП по вашей просьбе. ЕНП предоставляет гибкость в управлении налоговыми обязательствами.
Ознакомиться с положением о коммерческой тайне можно в нашей статье, перейдя по ссылке.
Единый налоговый платеж: что делать после уплаты?
После уплаты ЕНП и получения налогового уведомления, необходимо выполнить следующие шаги:
- Сравните сумму уплаченного ЕНП с суммой налоговых обязательств, предъявленных налоговыми органами. Когда сумма ЕНП полностью покрывает сумму начисленных налогов, то вы не предпринимаете никаких других действий. Налоговая автоматически списывает необходимую сумму в установленный срок, и вас об этом уведомят в течение 5 дней.
- Если у вас недостаточно средств на счете ЕНП для полной оплаты налогов, вам придется доплатить разницу на счет ЕНП или уплатить недостающую сумму по налогу с использованием соответствующих реквизитов.
ВАЖНО! Хочется отметить, что средства, уплаченные через ЕНП, могут быть использованы не только для оплаты текущих налоговых обязательств, но также для уменьшения долга по неоплаченным налогам, начисленным процентам за задолженность, штрафам и пеням. Вместе с тем средства засчитываются последовательно, начиная с наименьшей суммы. Сначала погашаются долги по налогам, после пени и проценты, и уже потом сам налог.
Определение кода подчиненности СФР после внесения правок с 2023 года, подробнее в ссылке.
Возврат единого налогового платежа
Существует возможность вернуть сумму ЕНП в следующих случаях:
- Возврат всей уплаченной суммы ЕНП. Это можно сделать в любое время, поскольку уплата ЕНП добровольная. Если вы заплатили ЕНП, но впоследствии передумали, ваши средства не могут быть удержаны. Важно отметить, что возврат возможен только в полном объеме, частичного возврата ЕНП не предусмотрено.
- Возврат остатка суммы, оставшейся после зачета ЕНП в счет оплаты налогов, после истечения срока уплаты.
Для возврата суммы ЕНП необходимо подать заявление в налоговую службу в соответствии с установленной формой (определенной приказом ФНС от 30.11.2022 No ЕД-7-8/1133@). Пример заполнения заявления можно найти в бесплатных источниках, таких как КонсультантПлюс.
Срок рассмотрения заявления о возврате составляет 1 месяц с момента его подачи. Если налоговые органы не могут выполнить возврат в установленные сроки, они обязаны выплатить вам проценты за каждый день задержки по ставке рефинансирования Центрального банка России.
Если у вас возникли трудности с оплатой налогов в срок, вы можете попросить отсрочку или взять рассрочку по уплате налогов физических лиц. Для получения подробной информации о процедуре обратитесь к КонсультантПлюс.
Что такое единая упрощенная налоговая декларация и кто ее должен предоставлять в 2024 году, читайте в нашей статье, перейдя по ссылке.
Итоги
Из всего вышеизложенного видно, что единый налоговый платеж представляет собой хороший метод для физических лиц уплачивать свои налоговые обязательства. Более того, у вас всегда есть возможность вернуть средства, если это необходимо. Если вы еще не попробовали систему ЕНП, это может быть полезным опытом в будущем.
