Раздел 101 в документах для безналичных платежей выделен для кода, который отражает положение плательщика. Это особенно существенно для учета налоговых платежей. Тем не менее, начиная с 2023 года, процедура заполнения данного раздела претерпевает изменения. Давайте рассмотрим эти изменения…
Что означает поле 101 в платежном поручении
Важно! С начала 2023 года налоги и страховые платежи оплачиваются путем единого налогового счета. При условии, что вы намереваетесь воспользоваться ЕНП и оповещением, обратите внимание на пример заполнения. Если только в период 2023 года для вас предпочтительнее традиционный метод оплачивания налогов и платежей через другие поручения без извещения, перейдите к соответствующему образцу.
Руководство по заполнению каждого поля (раздела) документа для безнала с бюджетом и другими контрагентами устанавливаются в соответствии с действующими нормами, учитывая характер платежа, номер расчетного счета плательщика и данные получателя средств. Главные указания предоставлены в официальных документах Центрального Банка.
С 10 сентября 2021 года формат, а также содержимое платежки регулируются Положением ЦБ от 29 июня 2021 года No 762-П. Вплоть до указанной даты использовалось Положение Центрального банка России от 19 июня 2012 года No 383-П. Несмотря на изменения нормативных актов, форма поручения остается неизменной.
Раздел 101 предназначен для кодирования двухзначного обозначения положения плательщика-отправителя денег. Этот статус может быть связан с организацией, ИП, юристом, руководителем сельского хозяйства или другим физ. лицом. К тому же этот раздел может указывать на участника внешнеэкономических операций.
Принятые деньги перечисляются на различные лиц. счета с учетом положения плательщика.
С 11 февраля 2023 года начала действовать новая система заполнения раздела 101 в документах для онлайн платежей.
Варианты заполнения поля 101 в 2022-2023 годах
Инструкции по указанию положения плательщика в разделе 101 развернуто описаны в Приложении 5 к Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 года No 107н.
С начала 2023 года изменились правила указания положения плательщика в налоговых документах:
- код 01 теперь используется для уплаты ЕНП и других налоговых обязательств, не включенных в единый налоговый платеж;
- код 02 применяется для разных поручений на каждый налог либо платеж, составляемых в 2023 году вместо оповещений о налогах.
Существует исключение для кода 08, который остается без изменений для оплаты на травматизм.
До 2023 года ведущие коды имели следующее значение:
- 01 ― для юр. лиц;
- 02 ― для налоговых агентов, нередко используется при перечислении НДФЛ за сотрудников и НДС при сделках с муниципальными предприятиями;
- 08 ― для предприятий и физических лиц, оплачивающих страховые взносы за травматизм через Социальный фонд;
- 13 ― с 01.10.2021 года данный код используют индивидуальные предприниматели, нотариусы, юристы, фермеры и другие физлица, перечисляющие налоги сами за себя.
Заполнение раздела 101 в документах для безналичных платежей 2022-2023 гг. обязательно лишь при осуществлении денежных переводов. Наличие кода положения плательщика выявляет получателя как налогового агента, на счетах которого накапливаются налоги, выплаты, а также бюджетные платежи. Банки должны следить за тем, чтобы заполнялись разделы с 102 по 110. Пропуск нужных данных следует заменить нулем. Незаполненные разделы недопустимы, не считая раздел 110, он может быть оставлен пустым.
Читайте также «Что такое финансовый мониторинг«.
Первая ситуация
Какой код необходимо указать в разделе 101 при перечислении НДФЛ за сотрудников?
С начала 2023 года, неважно кто осуществляет уплату налога – организация либо сам налогоплательщик, код будет 01, когда расчет проводится через ЕНП, либо 02, в случае использования отдельных платежных поручений.
В прошлом бывало неправильное использование кода 01, который указывает на организацию-налогоплательщика, при оплате организацией или предпринимателем налога за работников. В этом случае следует указывать код 02.
Вторая ситуация
Какой код необходимо выбрать при уплате земельного налога?
С начала 2023 года, неважно кто собственник земельного надела, будет использоваться код 01 либо 02 (для ЕНП либо для отдельных поручений соответственно). До 2023 года для юр. лиц применялся код 01. Индивидуальные предприниматели, использующие территории для коммерческой деятельности, начиная с 1 октября 2021 года и до 2023 года, использовали код 13.
Порядок учета запасов сырья и материалов в бухгалтерии смотрите в статье, перейдя по ссылке.
Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
С начала 2023 года неправильный код положения плательщика уже не приведет к начислению штрафных санкций и пеней, а также к разногласиям с проверяющими органами. Это обусловлено тем, что налоги и выплаты в данный момент поступают на единый налоговый счет (ЕНС), а идентификация плательщика осуществляется по его ИНН. Таким образом, ошибка в коде положения стала менее критичной.
До 2023 года неправильный выбор кода мог вызвать недоразумения. Например, наиболее распространенной ошибкой было использование кода 01 при перечислении НДФЛ как налогового агента, вместо кода 02.
Про порядок заполнения строки 160 в статье по ссылке.
Итоги
При заполнении раздела 101 укажите соответствующий код положения плательщика. С начала 2023 года коды 01 и 02 применяются по другому.
