Что такое финансовый мониторинг — понятие и его задачи

Определение финансового мониторинга — может содержать разнообразные трактовки в экономике. Опишем самые распространенные из них и изучим основные аспекты этой формы проверки.

Понятие финансового контроля

Финансовый мониторинг включает в себя процедуры или комплекс мероприятий, предназначенных для анализа соответствия материальных действий организации нормативным документам, зафиксированными в законодательстве на разных уровнях.

Нередко данный тезис ассоциируется с финансовым аудиторским контролем. Порой это справедливо, но важно осознавать, проверка — только один из доступных способов осуществления финансового мониторинга.

Помимо аудиторской проверки, финансовый мониторинг выражается через:

• анализ;
• обзор;
• наблюдение.

Рассмотрим эти методы более подробно.

Основные методы финансового контроля: проверка, анализ, обследование, наблюдение

Аудит представляет собой проведение мероприятий для установления нарушений правил ведения финансов организации. Этот процесс вполне комплексен и включает разнообразные дополнительные инструменты.

2-й метод, который включается в финансовый мониторинг или действует как его компонент, — анализ. Он необходим для того, чтобы выявить нарушения в управлении финансов, но и выяснение причины по которым произошли отклонения от установленных правил. Исследование в рамках финансового мониторинга охватывает управленческие процессы на более глубоком и локализованном уровне.

Обзор необходим для поиска факторов, лежащих в основе нарушений, но не выявления самих нарушений в ведении финансами.

Наблюдение является более легкой версией обзора. Оно предполагает обнаружение причин, способствующих нарушениям в ведении финансами и не фокусируется на активном поиске, как обзор, а основывает общий взгляд на деятельность контролируемого объекта.

Примеры использования способов финансового мониторинга

1. Аудит и анализ

Аудиторская компания «Визор» провела проверку первичных документов ОАО «Строймаш» и обнаружила, что они были составлены с использованием неправильных форм. Анализ показал, что проблема заключается в применении бухгалтерской программы старого образца с неактуальными формами.

2. Обзор

Аудиторская компания «Визор» проверила первичные документы в организации «Чай&Кофе». Посредством обзора инфраструктуры и программного обеспечения организации выяснилось, что у компьютеров стояла устаревшая версия бухгалтерской программы, что привело к неправильному составлению бланков первичной документации.

3. Наблюдение

Специалист из аудиторской компании «Визор», получив доступ к компьютеру главного бухгалтера ООО «Медиатека», заметил значок бухгалтерской программы версии 4.0 на рабочем столе, хотя актуальной версией была 12.0. Эксперт обратил внимание на это и сообщил, что программное обеспечение устарело, что могло привести к некорректному заполнению бланков первичной документации.

Основные функции финансового контроля

Целесообразно изучить важные функции финансового мониторинга в качестве экономического инструмента. Основные из них включают:

• соблюдение нормативов;
• предупреждение;
• корректирование;
• анализ.

В первой функции финансовый мониторинг служит инструментом для нахождения отступлений от законодательства в сферах бюджета, налогов, административного и гражданского права. Таким образом, контролирующие органы способствуют защите прав субъектов, подвергшихся риску из-за допущенных нарушений в финансовом управлении.

В рамках предупредительной функции мониторинг способен предотвращать исход нарушений нормативов в указанных сферах, если нарушения могут быть выявлены заранее, до осуществления значимых финансовых операций.

Функция корректирования предполагает использование финансового мониторинга как средства, которое будет стимулировать важные изменения в политике ведения финансов организации. Проверяющие органы находят недоработки, инициируют действия по их исправлению, влияя в результате на систему финансового управления.

Функция аналитического финансового мониторинга означает выявление причины и закономерности, стоящие за нарушениями правил в области ведения финансов, чтобы разбираться в принадлежащих им основаниях и предотвращать появление нарушений в будущем.

Ключевые задачи финансового контроля

Исследование спецификации финансового контроля подразумевает изучение ключевых задач, свойственных для этой сферы деятельности. Эксперты выделяют две основные группы задач финансового контроля.

Задачи, взаимосвязанные с обеспечением правомерности управления финансовыми средствами организации:

• исследование точности и полноты бухгалтерской и кассовой документации;
• анализ инфраструктуры системы контроля и ведения финансами в организации;
• оценка компетенции специалистов, ответственных за финансовое управление;
• проверка соответствия операций по ведению финансов законодательству в части сроков, применяемых бланков, обмена документами;
• подтверждение целевого использования денежных средств организации.

Задачи, связанные с юридической помощью лица заинтересованным и имеющим отношение к финансовому управлению (собственники, управляющие, акционеры):

• анализ и проверка структуры принятия результатов по управлению средствами в организации;
• оценка алгоритмов оценки качества принимаемых решений;
• оценка результативности использования финансовых средств с учетом прибыльности (для коммерческих структур) или минимизации расходов (для бюджетных организаций).

Экономическое значение финансового контроля

Экономическая роль финансовой проверки проявляется в нескольких аспектах:

• поддержание законности в управлении финансами стимулирует субъектов контроля к соблюдению норм и правил;
• улучшение структуры управления средствами ведет к повышению производительности труда организаций;
• помощь в решении единых экономических задач государства, таких как стабильность налоговых поступлений, обеспечение занятости и создание рыночных отношений.

В итоге институт финансового контроля играет важную роль, как ради экономики государства, так и ради различных хозяйственных систем, будь то бюджетные или коммерческие.

Сущность государственного финансового контроля в РФ

Существует две основные точки зрения в понятии сущности государственного финансового контроля в России:

1. Деятельность государственных органов и структур, выполняющих контроль юридически независимых субъектов. Эти проверки могут оказаться как государственными, так и индивидуальными. В данном случае, основное внимание уделяется соответствию работы организации установленным правилам управления финансами, а также средствами бюджетными и внебюджетными.
2. Государственный финансовый контроль также применяться к юридически зависимым структурам. Это включает проверку работы подразделений ведомств и органов, как целого, так и отдельных аспектов. Это может включать проверку продуктивности расходования средств из бюджеты и корректности выполнения предпринимательской деятельности, когда она предусмотрена.

Государственный финансовый контроль к тому же классифицируется по сфере экономической деятельности, такой как налоговый, таможенный и денежно-кредитный контроль. Проверки бывают как камеральными (проводимыми в офисе проверяемой фирмы), так и выездными (проводимыми на месте работы организации).

В итоге, государственный финансовый контроль играет важную роль в обеспечении соблюдения норм и правил в управлении средствами, а также способствует поддержанию стабильности в экономике.

Государственный финансовый контроль: основные нормативно-правовые акты

Регулирование государственного финансового контроля в России осуществляется через ряд нормативно-правовых актов (НПА). Среди ключевых источников можно выделить следующие:

• Бюджетный кодекс РФ, особенно его главу 26;
• указ Президента России от 25.07.1996 No 1095.

Первый из этих документов, а именно Бюджетный кодекс РФ, гл. 26, определяет следующие аспекты:

• виды государственного и муниципального финансового контроля в России;
• субъекты контроля;
• методы осуществления финансового контроля;
• права органов контроля;
• особенности официального документооборота между контролирующими органами и объектами контроля.

Указ Президента РФ No 1095 является одним из основных документов, закрепляющих понятие государственного финансового контроля на федеральном уровне. Этот документ также определяет основные органы, ответственные за осуществление контроля. Среди них стоит выделить Счетную палату, Центральный банк и Министерство финансов.

Отмечается, что согласно указу No 1095, государственный финансовый контроль должен быть осуществлен не только специализированными органами, но и другими компетентными структурами, занимающимися вопросами бюджетных процессов в пределах национальной бюджетной системы.

Порядок учета запасов сырья и материалов в бухгалтерии смотрите в статье, перейдя по ссылке.

Государственный контроль: сущность постановлений и предписаний

Важной частью государственного финансового контроля является процедура проверок, результаты которых оформляются в виде актов, постановлений или предписаний. Эти документы выдается контролирующими органами в отношении организаций, находящихся под их вниманием.

Акт, согласно статье 270.2 Бюджетного кодекса РФ, представляет собой официальный документ, который содержит следующую информацию:

• о выявленных нарушениях норм бюджетного законодательства и других нормативно-правовых актов, связанных с бюджетными процессами. Организации, подвергшиеся проверке, должны рассмотреть эту информацию в течение установленных сроков;
• требования о решении вопросов для устранения выявленных нарушений и указание на причины и условия, приведшие к ним.

Предписание, согласно тому же пункту, представляет собой документ, в котором записываются требования о коррекции нарушений бюджетного законодательства. В случае, если в результате проверки установлено, что организация причинила ущерб государству, предписание также может содержать обязательство о возмещении убытков.

Про порядок заполнения строки 160 в статье по ссылке.

Специфика муниципального финансового контроля в Российской Федерации

Кроме государственного контроля, важную роль играет муниципальный финансовый контроль. Различие между ними связано с разделением государственной и региональной власти, что приводит к различиям в нормативно-правовой базе.

Муниципальный контроль, как правило, осуществляется органами власти местного управления. Тем не менее их деятельность базируется на региональных нормативно-правовых актах, которые не могут противоречить федеральным и региональным НПА.

Органы муниципального управление тоже выдвигают постановления, положения и акты в ходе проведения проверок. Их полномочия могут быть ограничены по сравнению с государственными ведомствами финансового надзора, и, в большинстве случаев, они ограничиваются контролем расходования местного бюджета.

Общие методы контроля и взаимодействия муниципальных контролеров со структурами аналогичными государственными. Однако муниципальные органы могут также обращаться к внешним структурам, таким как аудиторы, общественные организации и НКО, для проведения дополнительных проверок.

В заключение, стоит отметить, что государственный и муниципальный финансовый контроль играют ключевую роль в обеспечении финансовой дисциплины и эффективного управления бюджетными средствами на разных уровнях в России.

О том, как заполнять раздел 101 читайте в нашей следующей статье.