Для распределения чистой прибыли организации необходимо оформить решение или протокол о выплате дивидендов. Данное право возникает в соответствии с нормами п.1 статьи 28 Закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г. по результатам окончания деятельности квартала, полугодия, года.
Данное решение оформляется на общем собрании участников ООО, доли прибыли распределяются пропорционально между всеми учредителями, если иной механизм не обозначен в учредительной документации.
Порядок распределения прибыли ООО для одного участника
На предприятии, где в состав учредителей входит лишь один участник, вопрос о выплате дивидендов рассматривается им единолично с последующим письменным оформлением собственного решения.
Важным моментом перед принятием решения о выплате дивидендов единственным учредителем является анализ бухгалтерской отчетности.
Существует ряд факторов, при которых запрещается распределять прибыль (п.1 ст. 29 Закона об «ООО»):
- отсутствует оплата в полном размере средств уставного капитала;
- стоимость доли бывшего участника еще не выплачена;
- наличие признаков неплатежеспособности или ее вероятное возникновение при принятии решения о выплате дивидендов;
- низкая стоимость чистых активов, то есть их размер буде меньше суммы средств уставного капитала и резервного фонда.
Решение единственного учредителя будет правомерным по итогам календарного года, конкретный срок прописывается в Уставе общества, но в диапазоне с 1 марта по 30 апреля.
Также подобный документ допускается оформлять в любой момент, если соблюдены интересы организации и ее участников.
Как составить?
На законодательном уровне (Законы № 208-ФЗ и 14-ФЗ) нет определенных критериев к содержанию решения единственного учредителя.
Но в любом случае оформление данного документа обязательно в письменной форме.
При написании решения необходимо опираться на положения Закона № 208-ФЗ с учетом особенностей конкретного случая.
В шапке документа обозначается наименование компании, порядковый номер решения, место и дата его составления.
Далее следует фиксирование паспортных данных единственного учредителя, а затем после слова «решил» перечисляются основные моменты документа:
- размер полученной чистые прибыли и период ее образования;
- сумма выплаченных дивидендов участнику (цифрами и прописью);
- остаток прибыли и цели ее распределения, если таковая осталась;
- порядок расчетов с единственным учредителем (сроки, место и форма выплаты);
- подпись единственного участника.
14-ФЗ (статья 39) обозначает необходимость перечисления дивидендов не позднее 60 дней со дня принятия соответствующего решения.
Менее продолжительный срок можно обозначить в уставе предприятия (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).
Выплату дивидендов лучше осуществлять по безналичному расчету — перевод на банковские счета. Расходование выручки наличными деньгами сопровождается определенными рисками.
Перечень целей, которые подразумевают трату наличных денег, не содержит такие выплаты, как дивиденды (п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).
В случае ликвидации организации коммерческая деятельность его прекращается полностью.
Правопреемство прав и обязанностей в подобном случае не предусмотрено.
Все материальные расчеты необходимо осуществлять до официального закрытия предприятия, в том числе и распределение прибыли.
Получение дивидендов возможно только за счет средств фирмы, свободных от долговых обязательств.
Участник, получающий дивиденды, обязан платить налог.
Любые предприятия, имеющие право выплачивать прибыль владельцам компании в виде дивидендов, должны выполнять требования Налогового кодекса (п. 2 статья 275), то есть своевременно перечислять прибыль и начислять проценты.
Дивиденды получаются различными способами (денежная форма, передача имущества в собственность), на практике встречаются компании, желающие схитрить и не выплачивать дивиденды.
Получить денежные средства учредитель вправе почтовым или банковским переводом, лично в руки или через представителя.
Скачать образец
Скачать пример решения единственного учредителя о распределении прибыли и выплате дивидендов ООО – word.
Выводы
Дивиденды — прибыль, которую получают владельцы предприятия. Какие налоги и их величина зависит от статуса получателя дохода.
На уровне законодательства обязанность по уплате налога закрепляется за организацией, выплачивающей дивиденды. Налог перечисляется в течение 1 дня со даты оплаты дивидендов (не с даты принятия решения).
Если оплата не осуществлена, то для недобросовестных налогоплательщиков предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы. Налоговая ставка резидента равна 13%, для гражданина, не являющегося резидентом — 15 %.
При налогообложении юридических лиц налог выплачивается на общих основаниях (13%), режим налогообложения организации не имеет значения.
Освобождение от налогов получают фирмы, чья доля в уставном капитале превышает или равна 0,5 млн. рублей.
