Кассовый учет на предприятии должен обязательно осуществляться ведением кассовой книги.
Она представляется в виде учетной ведомости, регистрирующей все операции с наличными денежными средствами.
Для чего нужна?
Запрос о предоставлении выписки из кассового документа, как правило, поступает от кредитного учреждения или налоговой инспекции, если проверке подвергается какой-то определенный период (продолжительностью меньше календарного года), операция.
Банковские работники усердно исполняют закон о противодействии легализации преступных доходов. Нормы закона 115-ФЗ позволяют оформить запрос практически любого документа у владельца счета. Контролю подвергаются снятие наличности на сумму 600 тыс.руб. и более.
К примеру, организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения оформила денежный чек на хозяйственные нужды компании.
Банк затребовал бумаги, подтверждающие факт расходов. Упрощенная система налогообложения предусматривает оплату налога только с доходов и в подтверждении расходов не нуждаются, с одной стороны, с другой — предприятия на УСН обязаны вести кассовую книгу, где фиксируется поступление наличности по чеку и выдача ее подотчетным лицам.
Действующим законодательством не закреплена за банками обязанность контролирования ведения кассовых операций, данная норма делегирована налоговой службе.
Но подписывая договор с кредитным учреждением, банк может внести в него пункт об обязательном представлении документов, подтверждающие законность расходования денежных средств.
Если юридическое или физическое лицо отказывается выполнить предъявленное требование, то платежи по расчетному счету владельца временно приостанавливаются.
Кассовый контроль может осуществляться налоговыми инспекторами в любой удобный для них момент. На подобные мероприятия не распространяются нормы Закона о защите юридических лиц при проведении государственного контроля.
Инспекторы могут пожелать ознакомиться с кассовой книгой на месте или запросить их для осуществления контрольных мероприятий. В этом случае делаются копии документации, выписка.
Как оформить?
Утвержденной формы выписки не существует. Получив запрос документа, налогоплательщики полагаются на свой опыт при ее оформлении.
Составить выписку можно несколькими способами:
- Составление таблицы — вся необходимая информация по операциям за запрашиваемый период или по определенному контрагенту переносится из основного документа в соответствующие графы выписки: дата заполнения, порядковый номер в кассовой книге, номер и наименование первичного документа (расходный или приходный ордер), ФИО или название получателя денежных средств, номер корреспондирующего счета. В шапке самостоятельного документа указывается его название: «Выписка из кассовой книги». Далее обозначается название хозяйствующего субъекта, код по классификатору предприятий, период, за который оформляется извлечение. Подписывает выписку глава предприятия и сотрудник, ответственный за ее ведение.
- Копирование нужных страниц — из оригинальной формы (КО-4) копируются необходимые страницы, на первом листе обозначается, что это выписка из кассовой книги. Все копии должны содержать подпись директора компании и ответственного специалиста, печать организации.
В ходе проверки выписки из кассового документа осуществляется анализ совершенных операций:
- полное и своевременное оприходование наличности в кассу фирмы, осуществляется параллельно с ознакомлением с банковскими выписками;
- соответствие приходных ордеров (номер, дата, сумма) записям в журнале их регистрации;
- своевременное оформление расчетов с работниками, которым выданы денежные средства на хозяйственные или командировочные расходы, подотчетное лицо в течение 3-х дней с момента получения денег или после возвращения из командировки должно представить бухгалтеру или руководителю авансовый отчет с документами, подтверждающими осуществленные расходы.
При возникновении обязательств по предоставлению выписки из кассовой книги юридическому лицу следует неукоснительно его выполнить. Соблюдение правил ведения кассовых операций позволит избежать наложению штрафных санкций со стороны надзорных органов.
Скачать образец
Пример оформления выписки из кассовой книги – скачать.
Выводы
Если при подготовке выписки бухгалтером выявлена неточность, то в бумажные документы кассы можно внести поправки.
Рядом с исправлением указывается фамилия и инициалы сотрудника, осуществившего исправления, и дата корректировки.
Заполняя листы кассовой книги следует неукоснительно соблюдать регламент по оформлению, в соответствии с которым движение наличных денежных средств осуществляется отдельно от листов, учитывающих движения денежных документов.
На листах движения денежных документов должна присутствовать отметка «фондовый».
