Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.
На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.
Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.
Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.
Что это такое?
Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).
Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.
Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.
Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.
Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.
Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.
Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.
Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.
По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:
- сальдо, фиксируемое на начало анализируемого периода;
- дебетовый оборот (поступление денег);
- кредитовый оборот (расходование денег);
- сальдо, фиксируемое на конец анализируемого периода.
Порядок заполнения
Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.
Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.
Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:
- наименование хозяйствующего субъекта;
- наименование карточки с указанием учетного периода;
- начальный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств;
- по каждой приходной и расходной операции отдельно указываются период, подтверждающий документ, дебетовая аналитика, кредитовая аналитика, корреспонденция нужных счетов, сумма операции, а также отражается изменение текущего остатка безналичных средств, вызванное проведением соответствующей транзакции;
- суммарные обороты по дебету/кредиту 51;
- конечный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств.
Скачать бесплатно образец и бланк
Скачать образец заполнения – ссылка.
| ООО «АВБ» Карточка счета 51. Период учета – 11.01.2019 | ||||||||
| Период учета | Документ подтверждения | Аналитика | Дебет | Кредит | Текущий остаток | |||
| Дебет | Кредит | Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||
| Начальный остаток | Дебет 7000 | |||||||
| 11.01.2019 | Приход 323 от 11.01.2019. Оплата партии товаров по счету-фактуре №32 от 10.01.2019. | Название банка, номер р/с | ООО «Старт», счет-фактура №32 от 10.01.2019. Приход 323 от 11.01.2019. | 51 | 5000 | 62 | – | Дебет 12000 |
| 11.01.2019 | Выплата 256 от 11.01.2019. Расчет по соглашению о поставке №23 от 09.01.2019. | ООО «Финиш», соглашение о поставке №23 от 09.01.2019. Входящая накладная № 11-23 от 09.01.2019. | Название банка, номер р/с | 60/01 | – | 51 | 3000 | Дебет 9000 |
| 11.01.2019 | Выплата 258 от 11.01.2019. Оплата банковской комиссии по квитанции №127 от 11.01.2019. | Оплата банковских услуг | Название банка, номер р/с | 91/02 | – | 51 | 10 | Дебет 8990 |
| Суммарные обороты, конечный остаток | – | 5000 | – | 3010 | Дебет 8990 | |||
Выводы
Карточка 51 счета является важным источником данных, необходимых для анализа входящих и исходящих операций по расчетным банковским счетам.
Она наглядно отражает сведения об остатках и оборотах безналичных денег. Карточка представляет собой табличную форму, ячейки которой заполняются соответствующими сведениями.
