Для регистрации учетной записи в банке применяется уведомление об открытии расчетного счета.
До внесения изменений в налоговое законодательство 2014 году каждое юридическое лицо, а также частные предприниматели обязаны были уведомлять об открытии счета налоговую службу и иные надзорные органы (ПФР, ФСС, ФОМС) в течение 7 дней с помощью специальных сообщений. За несоблюдение регламента предполагался штраф в размере 5000 рублей за каждый расчетный счет.
Кого нужно уведомить?
2019 год не предусматривает подобных сложностей. Предпринимателям нет необходимости направлять сообщения в разные инстанции.
На текущий момент ответственность по передаче сведений об открытых счетах возложена на кредитные учреждения, с которым предприниматель заключил договор на обслуживание в банке, расположенном на территории России.
Читайте также: перечень документов для открытия счета.
Как сообщить в ИФНС?
Сейчас только банки обязаны уведомлять налоговые органы об открытии счета в соответствии с установленным регламентом.
Но благодаря Федеральному закону, направленному на валютное регулирование, учредители компаний обязаны предоставлять налоговому органу сведения об открытии и закрытии счетов и вкладов, а также изменении всевозможных реквизитов в кредитных учреждениях, находящихся за границами России.
Все денежные транзакции на собственные счета в открытых за рубежом банках с банков из Российской Федерации контролируются налоговым органом: при первом переводе уполномоченному банку представляется сообщение об открытии из налоговой.
Если предпринимателем открывается счет в иностранном кредитном учреждении, то он самостоятельно сообщает об этом в ФНС несколькими способами:
лично — сообщение предоставляется в инспекцию по месту жительства, постоянной или временной прописки;- почтовым отправлением — направляется заказное письмо, датой представления информации будет считаться день отправления почтовой корреспонденции согласно оттиску почтового штемпеля на конверте;
- через представителя — необходимо наличие соответствующей доверенности;
- электронно — в личном кабинете на сайте налоговой службы заполняется форма заявления.
Уведомление составляется в двух экземплярах, если необходимо получение штампа о принятии документа от контролирующего органа.
Проставленный штамп гарантирует соблюдение установленных законодательством сроков.
Если сведения об открытии расчетного счета в зарубежном банке передается с нарушением сроков, на юридическое лицо налагаются санкции до 1 млн. рублей.
Как банк подает уведомление?
Существует определенный порядок оповещения налоговой инспекции об открытии счета:
- после обращения частного предпринимателя или директора(представителя) предприятия в банк, заключается договор на обслуживание;
- запись об этом действии фиксируется в Книге регистрации, где отражается наименование хозяйствующего субъекта и дата оформления документа, затем также записывается дата передачи сведений в инспекцию;
- сообщение об открытии счета отправляется в ФНС через интернет по месту регистрации банка, если договор с клиентом заключается в филиале, то данные сначала направляются в главный офис, а уже оттуда в надзорный орган.
Как составить уведомительный бланк?
Единого бланка сообщения, оформляющегося при передаче сведений не предусмотрено.
Бухгалтером кредитного учреждения вносится следующая информация в электронную таблицу:
- код налоговой инспекции, в чей адрес отправляется уведомление;
- наименование финансового учреждения или его филиала;
- точное местоположение банка (филиала), где был подписан договор на обслуживание счета;
- регистрационный номер кредитной организации, его иные реквизиты (ИНН, БИК, КПП, ОГРН);
название банковского клиента (компании или частного предпринимателя);- серия и номер свидетельства хозяйствующего субъекта о постановке на учет в налоговую службу;
- реквизиты договора на обслуживание счета (номер и дата);
- день формирования счета, его номер;
- данные сотрудника банка, передающего сведения, его должность и контактный телефон.
Сроки информирования
На сообщение информации банком в налоговый орган законом установлен срок — 5 дней. Рассчитывается он исключительно в календарных днях.
Ответственность за несвоевременное представление уведомления лежит на сотруднике, чьи должностные обязанности связаны с передачей информации в ФНС, а также и на банке.
Взыскание с работника за данное нарушение варьируется от 1 до 2 тыс. рублей, для кредитного учреждения — 20 тыс.рублей (ст. 132 НК РФ).
Если же в инспекцию не представлены сведения о закрытии счета или смене реквизитов, то штраф составляет 40 тыс.руб.
Кредитные учреждения крайне редко нарушают сроки, стремятся передавать информацию в контролирующий орган своевременно.
Физические лица — валютные резиденты России, все российские юридические лица обязаны уведомлять налоговые органы об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца.
Иная их обязанность — информирование в обозначенные сроки об осуществленных действиях по заграничным счетам.
Помимо этого, хозяйствующие субъекты вместе с отчетом по движению денежных средств должны предоставить налоговикам нотариально заверенные и переведенные на русский язык банковские выписки, подтверждающие произведенные операции.
Выводы
Отменив требование для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о сообщении в инспекции информации об открытии и закрытии счетов в банках, налоговые органы получили дополнительные полномочия.
Теперь налоговые инспекторы на законных основаниях могут потребовать справки от кредитных учреждений и транзакциях денежных средств на расчетном счете предприятий и физических лиц.
Данные справки содержат информацию о переводах, операциях и остатках денег на счетах. Финансовые учреждения не вправе затягивать с оформлением сведений, сроки строго ограничены.
Запрашиваемые данные должны быть предоставлены в течение 3-х дней, в противном случае банкам не избежать финансовых и административных санкций.
