Как зарегистрироваться самозанятым гражданином в 2023 году — порядок оформления

Закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 регламентирует уплату налога на профессиональный доход (сокращенно – НПД). Данный налог был введен в РФ как попытка легализовать работу так называемых самозанятых граждан – физических лиц, осуществляющих единоличную деятельность без участия в трудовых отношениях, то есть не являющихся работодателями или наемными работниками.

Вышеупомянутым законом регулируются все особенности уплаты НПД, а также порядок, согласно которому физическое лицо – обычный гражданин или индивидуальный предприниматель (ИП) – может зарегистрироваться в качестве самозанятого.

В статье рассмотрен порядок получения гражданином статуса лица, уплачивающего налог на профессиональный доход, уточнены нюансы, связанные с оформлением документов, а также указаны сроки регистрации, необходимые для получения официального статуса.

Кто не может стать самозанятым лицом в России?

В ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 оговорено, кто не может зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, уплачивающего налог на профессиональный доход.

Гражданин не вправе стать самозанятым, если он соответствует хотя бы одному из следующих условий:

1. За календарный год его доходы, подлежащие учету при расчете налоговой базы по НПД, превысили 2,4 миллиона рублей.
2. Является плательщиком подоходного налога (НДФЛ) от предпринимательской деятельности или применяет другой спецрежим налогообложения. Исключения оговорены ч. 4 ст. 15 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.
3. Доставляет товары клиентам, принимая от них оплату в интересах иных субъектов. Исключение – гражданин использует при этом кассовый аппарат, зарегистрированный продавцом указанных товаров.
4. Занимается предпринимательством в интересах иных субъектов, действуя при этом по агентскому соглашению или договору комиссии (поручительства).
5. Является работодателем, то есть пребывает в трудовых отношениях с наемными сотрудниками.
6. Добывает (продает) полезные ископаемые.
7. Перепродает имущественные права или товары. Исключение – продажа личных вещей.
8. Продает подакцизную продукцию, а также продукцию, для которой действуют требования о нанесении обязательной маркировки (по законодательству РФ).

Лица, попадающие хотя под один из указанных выше восьми пунктов, не могут зарегистрироваться в качестве самозанятого лица.

Со сколько лет можно становиться?

Граждане РФ могут оформиться в качестве самозанятого, начиная с 14 лет.

Несовершеннолетние лица от 14 до 18 лет самостоятельно зарегистрироваться не могут, для этого нужно письменное разрешение родителей.

Без разрешения родителей стать самозанятым несовершеннолетний может только при приобретение статуса полностью дееспособного в связи с вступлением в брак либо по решению органа опеки, попечительства или суда.

Лица от 18 лет могут получить статус плательщика налога на профессиональный доход без ограничений с учетом положений ст.4 Закона №422-ФЗ.

Как зарегистрироваться гражданину самостоятельно — пошаговая инструкция

Чтобы получить официальный статус самозанятого – плательщика НПД, – гражданин должен пройти процедуру несколько этапов, изложенных ниже.

Прежде, чем приступать к регистрации, рекомендуем прочитать статью о том, какие налоги нужно будет платить, какие отчеты сдавать — ссылка.

Этап 1 – проверка деятельности

Прежде, чем зарегистрироваться, нужно выяснить, соответствует ли гражданин требованиям для работы на спецрежиме НПД. Такие требования регламентируются вышеупомянутым законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Кроме того, лицо, которое намерено оформиться в качестве самозанятого, должно убедиться в том, что спецрежим НПД подходит ему с точки зрения условий работы.

Если человек удовлетворяет всем требованиям, а условия работы ему подходят, можно переходить к прохождению простой процедуры оформления.

Этап 2 – выбор способа регистрации

Нужно выбрать подходящий способ регистрации в качестве самозанятого – плательщика НПД.

Оформление осуществляется гражданином в налоговой службе и не предусматривает обязательной регистрации в качестве ИП.

Зарегистрироваться можно одним из следующих доступных способов, предусмотренных ст. 5 закона № 422-ФЗ:

1. Оформление через специальное мобильное приложение, которое именуется «Мой налог». Такое приложение распространяется бесплатно. Некоторые особенности его применения определены ст. 3 закона № 422-ФЗ, а порядок эксплуатации этой программы описывается в особом разделе веб-сайта ФНС.
2. Посредством личной учетной записи на едином веб-портале госуслуг.
3. Воспользовавшись услугами уполномоченных кредитно-финансовых учреждений — банков (например, в Сбербанке).
4. С помощью соответствующей опции персонального кабинета на сайте налоговой службы (ФНС), если такой кабинет у гражданина есть.

Где лучше зарегистрироваться, зависит от желания самого гражданина. В любом случае всю информация гражданин будет получать через мобильное приложение «Мой налог». Также есть его версия для установки на компьютер. Ее можно бесплатно скачать и установить на свой смартфон или компьютер. Данное приложение не только только позволяет оформиться в качестве самозанятого, но и платить позже налоги, получать от ФНС уведомления.

При регистрации через приложение «Мой налог» потребуется паспорт и телефон, а также фото.

Если имеется учетная подтвержденная запись на сайте госуслуг, то можно зарегистрироваться через Портал. Тогда не придется прикладывать фото и паспорт. Данные из учетной записи автоматически поступят в ФНС.

При наличии личного кабинета на сайте ФНС можно оформить через него, для этого нужен ИНН и пароль от аккаунта.

Определившись с выбором подходящего способа регистрации, гражданин переходит к следующему этапу – прохождению самой регистрационной процедуры.

Этап 3 – оформиться в качестве плательщика НПД

Специфика получения статуса самозанятого непосредственно зависит от выбранного способа регистрации. Однако во всех случаях данная процедура выполняется достаточно просто и быстро – в кратчайшие сроки и с минимальным пакетом необходимых документов.

Пошаговые инструкции по регистрации в качестве самозанятого в различных сервисах:

1. Как зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
2. Как оформиться через сайт госуслуг.

Какие документы нужны?

При оформлении через «Мой налог»

Так, если гражданин регистрируется как самозанятый – плательщик НПД – посредством мобильного приложения «Мой налог», ему потребуется отправить онлайн-заявление на государственную регистрацию, предоставить информацию из паспорта гражданина РФ, а также сделать свое фото, воспользовавшись опцией данного приложения.

При оформлении через Госуслуги, банк, ФНС

Если гражданин оформляется через личный кабинет на веб-сайте ФНС, через персональный аккаунт на интернет-портале госуслуг или с помощью уполномоченного банка, сведения паспорта и собственное фото отправлять не нужно (все данные из указанных сервисов будут переданы в «Мой налог» автоматически).

При этом само заявление о регистрации автоматически формируется приложением «Мой налог». Заявителю нужно лишь выбрать регион ведения деятельности и подтвердить отправку заявления.

Сроки оформления в РФ

Сроки выполнения регистрационных процедур для получения самозанятым гражданином статуса плательщика НПД регламентируются ч. 6-10 ст. 5 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Если основания для отказа самозанятому в регистрации отсутствуют, ФНС уведомляет заявителя о положительном решении, то есть регистрирует гражданина плательщиком НПД.

Сроки постановки самозанятого на учет (с уведомлением через «Мой налог») соответствуют срокам, предусмотренным для уведомления физлица-заявителя в вышеуказанных ситуациях.

ФНС уведомляет физлицо о регистрации либо не позднее дня отправки заявления, либо на протяжении 6 дней, следующих за днем отправки такого заявления, либо не позднее дня, непосредственно следующего за днем отправки регистрационного заявления.

Датой государственной регистрации самозанятого в качестве плательщика НПД считается дата отправки гражданином регистрационного заявления в ФНС.

Когда налоговая может отказать?

Причины для отказа в оформлении:

1. Если заявитель указал противоречивые (некорректные) сведения, ФНС отказывает в регистрации, направив соответствующее уведомление через «Мой налог» не позднее дня отправки физлицом заявления. При этом указываются причины такого отказа.
2. Если сведения, указанные заявителем, не соответствуют информации, имеющейся у ФНС, налоговая служба отказывает в регистрации (с разъяснением причин отказа). Надлежащее уведомление направляется гражданину через «Мой налог» на протяжении 6 дней, следующих непосредственно за днем отправки регистрационного заявления.
3. Если окажется, что заявитель не соответствует требованиям к плательщику НПД, ФНС откажет ему в регистрации, уведомив об этом через «Мой налог» не позднее дня, непосредственно следующего за днем отправки регистрационного заявления. Причины отказа обязательно разъясняются.

Госпошлина

Чтобы зарегистрироваться самозанятым – плательщиком НПД, – физлицу не требуется платить госпошлину.

Пошлина за регистрацию самозанятого не предусматривается ни Налоговым кодексом РФ, ни вышеупомянутым законом № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Выводы

Если гражданин соответствует требованиям к плательщику НПД и при этом считает, что режим уплаты налога на профессиональный доход является для него подходящим, он вправе зарегистрироваться как самозанятый.

Процедура регистрации осуществляется через «Мой налог» – специальное мобильное приложение. В «Мой налог» можно авторизоваться с помощью личного аккаунта на веб-сайте госуслуг, что позволит ещё более упросить данную процедуру.

Госрегистрация самозанятого производится через ФНС, госпошлина при этом не платится.

Сроки и порядок такой госрегистрации оговорены статьей 5 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.