Заполнение 3-НДФЛ 2023 при продаже квартиры: новая форма за 2022 год + бланк и образец для скачивания

Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2022 году для подачи в 2023-м.

С 1 января 2023 года действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2022 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате pdf внизу статьи.

Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2023 году

Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.

C нового 2023 года физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет 3-НДФЛ 2023, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.

В декларации произошли изменения — в разделе №2 теперь нужно будет обязательно указать код вида доходов (эти коды есть в приложении №3 нового Приказа ФНС).

Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?

Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2022 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году.

Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.

Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:

• жилье получено в дар по договору дарения;
• недвижимость получена в порядке наследования;
• квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
• квартира получена по факту приватизации;
• у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.

Читайте также:

3-НДФЛ налоговый вычет за обучение в 2023 году — образец новой формы за 2022 год

Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.

Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.

Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужно.

Ссылка на статью: «Декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры подавать больше не нужно«

Читайте также:

Декларация 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет

Имущественный вычет и подоходный налог

С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.

В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.

В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.

Читайте также:

Декларация 3-НДФЛ вычет за лечение 2023: скачать бланк и образец

Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:

1. 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
2. Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).

Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.

Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2023 году

Декларация подается в срок до 30 апреля 2023 года включительно за квартиры, проданные в 2022 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2023 года включительно.

Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.

Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2021 при продаже квартиры?

Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.

Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.

Как рассчитать НДФЛ с продажи квартиры и заплатить его?

Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:

НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).

Как уже говорилось выше, срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2022 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2023 года включительно.

Читайте также: 

Заполнение декларации 3-НДФЛ 2023 за покупку квартиры + бланк и образец для получения имущественного вычета за 2022 год

Пример расчета налога с продажи квартиры:

Гражданин в 2022 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2020 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.

Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2023 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,

В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.

Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.

Читайте также: 3 НДФЛ имущественный вычет за проценты по ипотеке в 2023 году

Как заполнить, если в 2022 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?

Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий с 2022 года — форма утверждена Приказом ФНС от 15.10.21 № ЕД-7-11/903@. Отчет на старой форме ФНС не примет.

Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.

Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.

Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.

Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2022 году.

Построчное заполнение 3-НДФЛ:

Поле 3-НДФЛ	Инструкция по заполнению
Титульный лист
ИНН	Рекомендуется вписывать всем физическим лицам.
Стр.	Номер страницы по порядку – 001.
Номер корректировки	Если в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок.
Налоговый период	34 – календарный год.
Отчетный год	2022
Код ФНС	Номер отделения, куда сдается 3-НДФЛ.
Налогоплательщик	Страна – 643 для России. Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры. ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек.
Документ, удостоверяющий личность	Если это паспорт, то код 21.
Статус налогоплательщика	1 – российский резидент. 2 – не резидент РФ.
Раздел 1
010	1 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры. 3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом.
020	КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110.
030	ОКТМО
040	Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ.
Раздел 2
001	13 процентов
002	Ставится 3.
010	Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи
040 — 050	Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6).
060	База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050.
070	Размер налога = База из 060 * Ставка из 001.
Приложение 1
010	Ставка налога – 13.
Код дохода	01 для продажи квартиры.
060	ФИО покупателя квартиры.
070	Стоимость квартиры по договору купли-продажи.
Расчет к Приложению 1
010	Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется).
020	Кадастровая стоимость квартиры.
030	Стоимость жилья по договору купли-продажи.
040	Сумма из поля 020 * 0,7.
050	Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма).
Приложение 6
010-020	Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020).
160	Повторяется выбранная сумма вычета.

Скачать бланк 3 НДФЛ для 2023 года и образец заполнения за 2022 год

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2023 в pdf

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2022 году в pdf

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры (видео)