Если налогоплательщик в 2022 году оплатил образовательные услуги собственными деньгами, с которых удержан подоходный налог, то в 2023 году он вправе вернуть этот НДФЛ в сумме, не превышающей 13 процентов от социального налогового вычета – для возврата налога необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение и подать в ФНС в любое время в 2023 году.
Формат подачи – либо бумажный, либо электронный через личный кабинет налогоплательщика.
Социальный налоговый вычет за обучение
Право на возврат налога в связи с расходами на образовательные услуги прописано в п. 3 ст. 219 НК РФ.
Льгота предоставляется в отношении расходов на обучение;
- свое;
- детей в возрасте до 18 лет (до 24 при очном обучении);
- братьев, сестер в возрасте до 18 лет (до 24 при очном обучении).
Максимальная сумма расходов, с которой можно вернуть подоходный налог, ограничивается размером социального вычета:
- 120 000 руб. – на своё обучение, а также учебу братьев и сестер;
- 50 000 руб. – на учебу детей (на каждого).
В указанные суммы социального вычета входят не только расходы на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных взносов по страхованию.
Вернуть за год можно 13 процентов от указанных сумм вычета в рамках понесенных затрат на образовательные услуги:
- 15 600 руб. – за себя, братьев и сестер;
- 6 500 руб. – за каждого ребенка.
Читайте также:
Как вернуть 13 процентов по расходам на учебу?
Условия для возврата налога в связи с обучением:
- наличие российской лицензии на образовательную деятельность у лиц, оказывающих услуги по обучению;
- оплата учебы собственными средствами лица, которое претендует на налоговый вычет;
- отчисление подоходного налога с дохода, которым оплачено обучение;
- сохранность документов, подтверждающих расходы – платежные документы, договор на обучающие услуги.
Если все условия соблюдаются, то для возврата налога за 2022 год нужно в 2023 году собрать необходимые документы (договор на оказание услуг, платежные документы о расходах, справка 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающая получение налогооблагаемого дохода в отчетном году).
После сбора документов следует заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на вычет за обучение и подать документацию в ФНС (в любой месяц в течение 2023 года). Если срок будет упущен, то право на вычет будет утеряно, в последующих годах за 2022 год вернуть НДФЛ уже не получится.
Декларацию можно заполнить вручную, в программе Декларация 2022, в личном кабинете налогоплательщика.
При самостоятельном внесении данных в бланк декларации важно убедиться, что заполняется актуальная форма 3-НДФЛ. С 2022 года действует новый бланк.
Читайте также:
Новый бланк 3-НДФЛ для 2023 года
В 2023 году следует заполнять бланк по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880.
Новая форма 3-НДФЛ 2023 отличается измененными штрих-кодами, добавлением новой страницы с заявлением на возврат налога. Также обновилось содержание некоторых страниц, в частности эти изменения касаются индивидуальных предпринимателей.
Одним из важных нововведений является возможность заполнения заявления на возврат или зачет НДФЛ непосредственно в декларации. Раньше данное заявление необходимо было заполнять отдельно и прикладывать его к 3-НДФЛ.
Читайте также:
3-НДФЛ 2023 налоговый вычет при продаже квартиры: новая форма за 2022 год + бланк для скачивания
Как заполнить декларацию для возврата налога
Заполнить нужно следующие страницы:
- Титульный лист;
- Раздел 1 и 2;
- Приложение к разделу 1 – заявление на возврат / зачет налога;
- Приложение 1;
- Приложение 5.
Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2022 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.
В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.
Инструкция по заполнению
Ниже в таблице представлена инструкция по подготовке декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучения за 2022 год – указано, какие строки заполнять и какими показателями.
Построчное заполнение:
| Поле декларации | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
| Корректировка | Если в 2023 году на вычет за обучение за 2022 года декларация сдается впервые, то ставится 0. Если данные уточняются для повторной подачи, то указывается номер внесения корректировок. |
| Период | 34 |
| Год | 2022 |
| Налоговый орган | Код отделения из четырех цифр по месту жительства налогоплательщика. Показатель можно узнать на сайте ФНС, введя свой адрес – ссылка. |
| Налогоплательщик | Код страны – 643 для Российской Федерации. Категория налогоплательщика – 760 для физических лиц, желающих вернуть налог на основании декларации 3-НДФЛ. ФИО и сведения о рождении переписываются в точном соответствии с паспортом. В качестве документа, удостоверяющего личность, выступает паспорт РФ, его код 21. Статус указывается 1 для российских граждан. Телефон вводится обязательно с кодом города, по этому номеру человек должен быть всегда доступен для связи. |
| Количество страниц | Число страниц заполненного бланка декларации и прилагаемых документов проставляется после заполнения 3-НДФЛ. |
| Достоверность | Если человек сам лично понесет отчет в ФНС, то нужно поставить 1 и подписать страницу с указанием даты подписания. Если человек доверит данную функцию своему представителю, то ставится 2, вписываются ФИО доверенного лица и реквизиты документа, дающего право на данное действие (обычно доверенность). Подписывает заполненный бланк 3-НДФЛ представитель за налогоплательщика. |
| Раздел 1 | |
| 010 | Цифра 2 |
| 020 | КБК – 18210102010011000110 |
| 030 | ОКТМО – если налогоплательщик не знает данный код, его можно посмотреть на сайте ФНС по ссылке, следует ввести свой адрес, после чего будет показан соответствующий ему ОКТМО. |
| 050 | Величина налога для возврата в связи с налоговым вычетом на обучение – из стр. 160 раздела 2. |
| Приложение 1 к Разделу 1 – содержит заявление на возврат налога, новый лист, который позволяет сформировать заявление внутри декларации 3-НДФЛ, при этом отдельно его составлять не нужно. | |
| 095 | Номер 1 |
| 100 | Сумма налога, которую нужно вернуть – из стр. 050 раздела 1. |
| 110 | КБК из стр. 020 разд. 1. |
| 120 | ОКТМО из стр. 030 разд. 1. |
| 130 | Налоговый период – следует указать год 2022. |
| 140 | Название обслуживающего банка, где открыт счет налогоплательщика. |
| 150 | КБК банка. |
| 160 | Указать код 02, если нужно, чтобы деньги пришли на текущий счет – на карту. Код 01 указывается, если деньги должны поступить на депозитный счет. |
| 170 | Номер счета налогоплательщика. |
| 180 | ФИО лица, которому принадлежит счет. |
| Раздел 2 | |
| 001 | 13 – ставка налога. |
| 002 | 3 – иной доход |
| 010 | Выплаты за год из прил. 1. |
| 030 | Налогооблагаемые выплаты за год. |
| 040 | Размер вычетов за 2022 год за обучение – из стр. 200 прил. 5. |
| 060 | База по налогу с учетом социальных вычетов на образовательные услуги = стр. 030 – стр. 040. |
| 070 | НДФЛ с налоговой базы – тот налог, который нужно было заплатить за 2021 год с учетом положенных вычетов на обучение = стр. 001 * стр. 060. |
| 080 | НДФЛ, который был уплачен по факту за 2022 год – из стр. 080 прил. 1. |
| 160 | НДФЛ к возврату = стр. 080 – стр. 070. |
| Приложение 1 | |
| 010 | 13 – ставка НДФЛ. |
| 020 | 07 – код дохода в виде зарплаты. |
| 030, 040, 050, 060 | Реквизиты работодателя. |
| 070 | Суммарные выплаты от данного работодателя за год – на основании п. 5 справки 2-НДФЛ. |
| 080 | Суммарный удержанный налог за год – на основании п. 5 справки 2-НДФЛ. |
| Приложение 5 | |
| 100 | Расходы на обучение за детей – не более налогового вычета 50 000 руб. на каждого ребенка за год. |
| 120 | Показатель из стр. 100 |
| 130 | Расходы на свое обучение, а также братьев и сестер до 24 лет – не более налогового вычета 120 000 руб. за год. |
| 180 | Показатель из стр. 130. |
| 190 | Общий социальный вычет за год = стр. 120 + стр. 180. |
| 200 | Общий вычет с учетом стандартных льгот. Если декларация 3-НДФЛ заполняется только для возврата налога в связи с обучением, то повторяется показатель из стр. 190. |
Пример оформления
Ниже приведен пример заполнения 3-НДФЛ в 2023 году при условии, что в 2022 году человек оплатил учебу своего ребенка в размере 30 тыс. руб. и свое обучение в размере 90 тыс. руб.
Скачать бланк и образец заполнения
Скачать бланк Декларации форма 3-НДФЛ для 2023 года.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2022 год.
3-НДФЛ на вычет за обучение (видео инструкция)
Инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ для налогового вычета за обучение в личном кабинете налогоплательщика:
