Продавец жилой недвижимости получает доход от покупателя в виде оплаты проданного имущества, с которого необходимо заплатить налог по ставке 13 процентов. Кроме того, нужно отчитаться перед ФНС о полученных деньгах, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, образец заполнения при продаже квартиры для подачи в 2024 году можно скачать бесплатно ниже.
С 2024 году действует новый бланк декларации, который следует заполнять за 2023 год, актуальная форма представлена для скачивания в формате excel в статье ниже.
- Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2024 году
- Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?
- Имущественный вычет и подоходный налог
- Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?
- Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году
- Как заполнить, если в 2023 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?
- Пример заполнения
- Скачать бланк и образец
- Полезное видео
Новая форма 3-НДФЛ для подачи в 2024 году
Налоговая декларация по доходам физических лиц регулярно меняется, приводится в соответствие с действующим законодательством. Оформляя 3-НДФЛ, нужно убедиться, что заполняется актуальная форма, действующая на год подачи.
В 2024 году физическим лицам нужно заполнять и сдавать отчет, утвержденный Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.
Кто должен подавать декларацию при продаже квартиры?
Не всем гражданам, продавшим квартиру в 2023 году, придется заполнять и подавать декларацию 3-НДФЛ в 2024 году.
Продавец жилья обязан сдать 3-НДФЛ, если он владел квартирой менее установленного времени. В общем случае это 5 лет, но в некоторых ситуациях срок владения ограничивается 3 годами.
Ситуации, когда человек должен сдать 3-НДФЛ при владении квартирой менее 3 лет:
- жилье получено в дар по договору дарения;
- недвижимость получена в порядке наследования;
- квартира приобретена по договору пожизненного содержания с иждивением;
- квартира получена по факту приватизации;
- у продавца нет иного объекта недвижимости в собственности.
Для остальных случаев приобретения проданной квартиры срок минимального владения ограничивается 5 годами.
Таким образом, если человек продает недвижимый объект, который был у него в собственности менее 5 лет (в некоторых случаях 3 лет), то нужно отчитаться перед налоговой службой, сдав декларацию 3-НДФЛ и заплатив налог с полученного дохода.
Если квартира была в собственности более 5 (3 лет), то заполнять отчетность для ФНС не нужно.
Имущественный вычет и подоходный налог
С получаемого дохода граждане обязаны платить подоходный налог (НДФЛ). В отношении поступлений от продажи квартир, домов, земли, дач налог считается по ставке 13 процентов, умноженной на налоговую базу.
В качестве базы берется разность полученного дохода и имущественного вычета, положенного физическим лицам при продаже имущества согласно НК РФ.
В частности в отношении квартир полагается вычет в размере 1 млн. руб. или фактических расходов по приобретению данного жилого объекта — эта сумма уменьшает базу для расчета НДФЛ, тем самым снижая сам налог к уплате. То есть имущественный вычет — это налоговая льгота, предоставляемая гражданам для снижения налоговой нагрузки.
Продавец квартиры вправе сам выбрать вид имущественного вычета, который он примет для уменьшения доходов с целью налогообложения:
- 1 млн. руб. — фиксированная сумма.
- Расходы на приобретение проданного жилья — сумма обязательно должна подтверждаться документами (например, договором купли-продажи).
Логично выбирать тот вид имущественного вычета, который больше, то есть наиболее выгодный продавцу, позволяющий снизить налог к уплате до возможного минимума.
Как рассчитать НДФЛ и заплатить его?
Рассчитывается налог с продажи квартиры по формуле:
НДФЛ = 13% * (Продажная цена квартиры — Имущественный вычет).
Срок уплаты налога — до 15 июля года, следующего за годом продажи. По объектам, проданным в 2023 году, заплатить НДФЛ нужно до 15 июля 2024 год включительно.
Пример расчета налога с продажи квартиры:
Гражданин в 2023 году продает двухкомнатную квартиру, цена по договору купли-продажи 3 800 000 руб. Данное жилье человек купил в 2021 году за 3 200 000 руб., при этом есть договор, подтверждающий эту стоимость.
Так как жилой объект был в собственности только 2 года, то в 2024 году нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ,
Срок подачи декларации — до 30 апреля 2024 года.
Срок уплаты налога — до 15 июля 2024 года.
В качестве вычета можно взять либо 1 000 000, либо расходы на приобретение 3 200 000. Конечно, брать расходы значительно выгоднее.
Налог = 13% * (3 800 000 — 3 200 000) = 78 000 руб.
Сроки и порядок подачи 3-НДФЛ в 2021 году
Декларация подается в срок до 30 апреля 2024 года включительно за квартиры, проданные в 2023 году. Сам налог можно уплатить позже — до 15 июля 2024 года включительно.
Заполнить декларацию можно ручкой, на компьютере, в программе, в личном кабинете налогоплательщика.
Как заполнить 3-НДФЛ в программе Декларация 2023 при продаже квартиры?
Заполненный вариант нужно передать в ФНС по месту жительства либо в бумажном виде, либо отправить почтой, либо в электронном через личный кабинет на сайте налоговой.
Продавец квартиры сам решает, как ему удобно подать декларацию.
Как заполнить, если в 2023 году продано жилье в собственности менее 3 (или 5 лет)?
Прежде, чем заполнять декларацию, важно убедиться, что взят новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2024 году — форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@, на бланке в правом верхнем углу указывается, каким приказом утвержден документ.
Отчет на старой форме ФНС не примет.
Перед заполнением декларации вручную или на компьютере без использования программы и личного кабинета на сайте ФНС нужно внимательно прочитать правила оформления, изложенные в Порядке заполнения 3-НДФЛ — ссылка на требования.
Продавцу квартиры нужно заполнить несколько листов — титульный, два раздела, первое приложение и расчет к нему, шестое приложение.
Сначала указывается выбранный вычет в прил. 6, далее показывается источник дохода в прил. 1, а в расчете к нему проводится расчет дохода, расчет налога выполняется в разделе 2, после чего итоговая сумма к уплате переносится в раздел 1.
Ниже в таблице даны пояснения, какие поля и на каком листе нужно заполнить в случае продажи квартиры в 2023 году.
Построчное заполнение 3-НДФЛ:
| Поле 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
| ИНН | Рекомендуется вписывать всем физическим лицам. |
| Стр. | Номер страницы по порядку – 001. |
| Номер корректировки | Если в первый раз сдается декларация, то ставится 0. При изменениях ставится порядковый номер внесения корректировок. |
| Налоговый период | 34 – календарный год. |
| Отчетный год | 2023 |
| Код ФНС | Номер отделения, куда сдается 3-НДФЛ. |
| Налогоплательщик | Страна – 643 для России. Категория налогоплательщика – 760 для физлиц, желающих уплатить налог с полученного дохода от продажи квартиры. ФИО полностью, день рождения и населенный пункт, где родился человек. |
| Документ, удостоверяющий личность | Если это паспорт, то код 21. |
| Статус налогоплательщика | 1 – российский резидент. 2 – не резидент РФ. |
| Раздел 1 | |
| 010 | 1 – если нужно заплатить налог с продажи квартиры. 3 – если обязанности по уплате нет в связи с нулевым налогом. |
| 020 | КБК для перечисления налоговой суммы — 18210102030011000110. |
| 030 | ОКТМО |
| 040 | Сумма налога. Если НДФЛ не нужно платить, то ставится 0 – значение соответствует рассчитанному в стр. 150 раздела 2 формы 3-НДФЛ. |
| Раздел 2 | |
| 001 | 13 процентов |
| 002 | Ставится 3. |
| 010 | Сумма полученного дохода от покупателя квартиры – цена квартиры по договору купли-продажи |
| 040 — 050 | Указывается выбранный имущественный вычет – либо сумма 1 млн. руб. (стр. 010 Приложения 6), либо фактические расходы на приобретение (стр. 020 Приложения 6). |
| 060 | База для расчета НДФЛ – Доход из поля 010 минус вычет из поля 040/050. |
| 070 | Размер налога = База из 060 * Ставка из 001. |
| Приложение 1 | |
| 010 | Ставка налога – 13. |
| Код дохода | 01 для продажи квартиры. |
| 060 | ФИО покупателя квартиры. |
| 070 | Стоимость квартиры по договору купли-продажи. |
| Расчет к Приложению 1 | |
| 010 | Кадастровый номер квартиры (если не известен, то не заполняется). |
| 020 | Кадастровая стоимость квартиры. |
| 030 | Стоимость жилья по договору купли-продажи. |
| 040 | Сумма из поля 020 * 0,7. |
| 050 | Доход, который берется для расчета налога к уплате (либо цена по договору, либо кадастровая * 0,7 – выбирается большая сумма). |
| Приложение 6 | |
| 010-020 | Величина вычета – заполняется одно из полей в зависимости от того, что выбрал продавец в качестве льготы – 1 млн. (010) или расходы на приобретение (020). |
| 160 | Повторяется выбранная сумма вычета. |
Пример заполнения
Скачать бланк и образец
Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2024.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры в 2023 году.
Полезное видео
Инструкция при заполнении декларации при продаже жилья в личном кабинете налогоплательщика:
