Эпидемия коронавируса и объявленные нерабочие дни в 2020 году заставили Правительство РФ пересмотреть порядок сдачи отчетности, ввести отсрочку по уплате налогов и страховых взносов. Многие организации смогут позже отчитаться перед налоговой и перечислить обязательные платежи в более поздние сроки.
Кроме того, в отношении страховых отчислений вводятся пониженные ставки для всех малых и средних предприятий — подробности здесь.
Предлагаем также прочитать:
- Отсрочка по уплате налогов в связи с эпидемией — таблица с новыми сроками уплаты.
- Правила подачи налоговой и бухгалтерской отчетности в 2020 году.
Как меняются сроки уплаты взносов в связи с коронавирусом?
Объявленные нерабочие дни в период коронавируса в 2020 году привели к том, что ряд организаций приостановили свою работу, некоторые отрасли продолжают работать. Причем ситуация в разных регионах может отличаться. Как в этих условиях платить страховые взносы с заработной платы сотрудников?
После объявления нерабочих дней Президентом В.В. Путины принято Постановление Правительства РФ №409 от 02.04.2020, которое определило порядок уплаты налогов и страховых взносов, ввело условия получения отсрочки и рассрочки по налоговым платежам.
Постановление №570 от 24.04.2020 внесло некоторые изменение в указанный выше нормативный документ. В частности говорится о том, что право на отсрочку есть не только у микропредприятий, но и у малого и среднего бизнеса, пострадавшего от коронавируса.
Также добавляется новый важный пункт, согласно которому налогоплательщики могут погашать задолженность по взносам и налогам не сразу по истечении периода отсрочки, а равными частями в течение 12 месяцев, начиная с месяца, следующего за новым сроком уплаты с учетом переноса.
Такой способ погашения задолженности позволит избежать ситуации, когда по факту наступления перенесенного срока уплаты придется заплатить сразу большую сумму налогов и страховых сумм.
В отношении страховых взносов микропредприятиям, предприятиям малого и среднего бизнеса отраслей, пострадавших от коронавируса, вводится отсрочка по уплате отчислений с зарплаты персонала:
- 6 месяцев — для взносов с выплат за март-май 2020;
- 4 месяца — для взносов с выплат за июнь-июль 2020.
Данные сроки отсрочки вводятся как для страховых отчислениях в ФНС (ОМС, ОПС, ВНиМ), так и в ФСС (НСиПФ).
При определении даты для перечисления взноса нужно учитывать следующие моменты:
- относится ли предприятие к микропредприятим;
- относится ли предприятие к малому или среднему бизнесу, включенному в СМСП;
- включается ли основной вид деятельности в отрасли, объявленные как наиболее пострадавшие от коронавируса;
- работает ли организация в период объявленного карантина или приостановила работу.
В обычное время работодателям нужно платить взносы ежемесячно до 15 числа включительно за прошлый месяц. В условиях эпидемии коронавируса сроки меняются, новые даты уплаты с учетом отсрочки и переноса смотрите в таблице ниже.
Обратите внимание: плательщики, пострадашие от коронавируса, для которых действует отсрочка, могут не сразу всю сумму взносов заплатить в установленный перенесенный срок, а постепенно погашать возникший долг в течение года равными частями — об этом говорится в новом пункте 1‘ Постановления №409, добавленном Постановлением №570 от 24.04.2020.
| Категория плательщиков | Отчетный период 2020 года | Прежний срок уплаты | Новый срок с учетом отсрочки |
| Микропредприятия, малый и средний бизнес, основная деятельность которых пострадала от коронавируса | Март | 15.04.2020 | 15.10.2020 |
| Апрель | 15.05.2020 | 16.11.2020 | |
| Май | 15.06.2020 | 15.12.2020 | |
| Июнь | 15.07.2020 | 16.11.2020 | |
| Июль | 15.08.2020 | 15.12.2020 | |
| Август | 15.09.2020 | Не переносится | |
| Сентябрь | 15.10.2020 | ||
| Октябрь | 16.11.2020 | ||
| Ноябрь | 15.12.2020 | ||
| Декабрь | 15.01.2021 | ||
| Прочие предприятия, не работающие в период объявленных нерабочих дней (с 30 марта по 30 апреля 2020 года) | Март | 15.04.2020 | 06.05.2020 |
| Апрель | 15.05.2020 | Не переносится | |
| Май | 15.06.2020 | ||
| Июнь | 15.07.2020 | ||
| Июль | 15.08.2020 | ||
| Август | 15.09.2020 | ||
| Сентябрь | 15.10.2020 | ||
| Октябрь | 16.11.2020 | ||
| Ноябрь | 15.12.2020 | ||
| Декабрь | 15.01.2021 | ||
| Предприятия, продолжающие работать в период объявленных нерабочих дней (с 30 марта по 30 апреля) | Март | 15.04.2020 | Не переносится |
| Апрель | 15.05.2020 | ||
| Май | 15.06.2020 | ||
| Июнь | 15.07.2020 | ||
| Июль | 15.08.2020 | ||
| Август | 15.09.2020 | ||
| Сентябрь | 15.10.2020 | ||
| Октябрь | 16.11.2020 | ||
| Ноябрь | 15.12.2020 | ||
| Декабрь | 15.01.2021 |
Перенос даты страховых перечислений за себя для ИП за 2019 год
Отсрочку в 4 месяца получают также все индивидуальные предприниматели, которые должны заплатить страховые взносы за себя в связи с пенсионным и медицинским страхованием.
Страховые платежи ИП состоят из двух частей — фиксированной, которая платится до конца расчетного года, и нефиксированной (процент от суммы дохода свыше 300 т.р.), который в обычном случае нужно заплатить до 1 июля следующего года включительно.
За 2019 год фиксированную часть ИП за себя уже заплатили до 31.12.2019.
1% с дохода свыше 300 000 руб. с учетом переноса сроков уплаты нужно заплатить до 01.11.2020 (вместо 01.07.2020).
Сумма к уплате за 2019 год для ИП за себя составляет:
- 29354 руб. — фиксированная часть на ОПС (нужно было заплатить до 31.12.2019);
- 6884 руб. — фиксированная часть на ОМС (нужно было заплатить до 31.12.2019);
- 1% от дохода свыше 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб. (с учетом переноса нужно заплатить до 01.11.2020).
Для кого действует отсрочка в 2020 году?
Перенос сроков уплаты из-за коронавируса действует не для всех организацией, а только для тех, в отношении которых выполняются следующие условия:
- организация имеет статус микропредприятия или субъекта малого или среднего предпринимательства;
- основная деятельность (по ОКВЭД) входит в перечень пострадавших.
Отрасли, пострадавшие от коронавируса наиболее сильно, утверждены в Постановлении №434 от 03.04.2020, №479 от 10.04.2020, №540 от 18.04.2020.
Перенос сдачи расчета (РСВ)
Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально. Срок подачи расчета за 1 квартал 2020 года совпадает с периодом карантина из-за коронавируса (обычно сдается — 30 апреля), поэтому принято решение о его переносе.
Согласно Постановлению №409, подать расчет за 1 кв. можно до 15 мая 2020 года включительно.
Сроки подачи отчетности по страховым взносам за полугодие и 9 месяцев 2020 года не меняются.
С учетом объявленной отсрочки за периоды 2020 года даты сдачи расчета следующие:
- за 1кв. — 15.05.2020;
- за полугодие — 30.07.2020;
- за 9 мес. — 30.10.2020;
- за 2020 год — 30.01.2021.
