Отсрочка по налогам в связи с коронавирусом и налоговые каникулы в 2020 году — таблица с новыми сроками уплаты


Из-за эпидемии вируса COVID-19 в России в 2020 году принимаются решения, направленные на облегчение жизни небольшим предприятиям (малому, среднему бизнесу, микропредприятиям, ИП). Одной из мер поддержки является введение, так называемых, налоговых каникул в виде отсрочки по уплате налогов для компаний, чья деятельность наиболее сильно пострадала из-за коронавируса.

Соответствующий закон о введении новых мер в виде отсрочки и рассрочки уже принят — Постановление Правительства РФ №409 от 02.04.2020. Перечень пострадавших видов деятельности для получения льготы также утвержден законодательными актами. Данный перечень может быть обновлен и расширен в соответствии с развивающейся ситуацией с эпидемией в России.

Для предприятий всех отраслей (не только пострадавших) действует также отсрочка по подаче отчетности (бухгалтерской и налоговой) — таблица с новыми сроками сдачи отчетов и деклараций в 2020 году.



Принят ли закон о налоговых каникулах в 2020 году в связи с коронавирусом?

В п.1 Постановления Правительства РФ №409 от 02.04.2020 говорится о принятых мерах в виде отсрочки по уплате налогов для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые относятся к малому и среднему бизнесу и имеют основную деятельность из перечня пострадавших отраслей из-за коронавируса.

Налоговые каникулы коснулись всех видов налогов, за исключением НДС, который нужно уплатить своевременно (с учетом объявленных Президентом РФ нерабочих дней). Также не переносятся сроки для НДФЛ, который платят работодатели с выплат сотрудникам (зарплата, отпускные, больничные и пр.).

В 2020 году пострадавшим предприятиям, соответствующим необходимым условиям, налоги можно будет заплатить позже с учетом следующих переносов дат уплаты:

  • налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 г. — на 6 мес.;
  • НДФЛ для ИП по предпринимательской деятельности за 2019 г. — на 3 мес.;
  • налоги и авансы (кроме НДС, НДФЛ с зарплаты работников) за 1 кв. и март 2020 г. — на 6 мес.;
  • налоги и авансы (кроме НДС и зарплатного НДФЛ) за 2 кв., полугодие, апрель, май, июнь 2020 г. — на 4 мес.;
  • авансы по транспортному, земельному, имущественному налогу за 1 кв. 2020 — до 30 окт. 2020, за 2 кв. — до 30 дек. 2020 (если субъекты РФ предусматриваются необходимость таких авансовых платежей).

Все прочие организации, не относящиеся к пострадавшим субъектам малого и среднего бизнеса, платят налоги в зависимости от того, работают ли они в период объявленных нерабочих дней (с 30 марта по 30 апреля 2020 г.):

  • если работают — платить нужно в сроки, установленные для данных налогов;
  • если не работают — 6 мая (первый рабочий день после окончания нерабочего периода, объявленного Президентом РФ).

Налоговые каникулы для НДС не предоставляются. Если предприятие работает в период нерабочих дней, объявленных Президентом РФ, то НДС нужно уплатить — до 27 апреля включительно, если не работает — 6 мая.

Налоговые каникулы для зарплатного НДФЛ, уплачиваемого работодателем с выплат работникам, также не предоставляются. Если предприятие работает в период с 30 марта по 30 апреля, то заплатить подоходный налог за апрель 2020 нужно 30 апреля, если не работает — 6 мая.

Также данное Постановление устанавливает Правила предоставления индивидуальной налоговой отсрочки и рассрочки для предприятий, деятельность которых относится к перечню пострадавших от коронавируса.

Сроки индивидуальной отсрочки могут достигать 3 лет, индивидуально рассрочки — 5 лет.

Для кого действует отсрочка по налогам в России?

Постановление №409 устанавливает условия для использования налоговых каникул в связи с коронавирусом.

Отсрочка в 2020 году положена следующим категориям предприятий:

Необходимо выполнение обоих условий для использования налоговых каникул согласно п.1 Постановления №409.

Для получения индивидуальной отсрочки и рассрочки критерии немного иные:

  • ОКВЭД основной деятельности относится к списку пострадавших от коронавируса;
  • фиксация снижения доходов на 10% и больше либо получение убытка при условии, что в прошлом году в этот же период убытка не было.

То есть индивидуальные условия отсрочки по налогам могут получить не только организации и ИП, относящиеся к малым и средним предприятиям, но и прочие. Главное — действительное снижение доходов и занятие деятельностью, попавшей в утвержденный перечень.

Сравнение доходов производится за квартал 2020 года, который предшествует кварталу подачи обращения за индивидуальной отсрочкой или рассрочкой, и за аналогичный квартал 2019 года.

Виды деятельности, пострадавшие в условиях эпидемии

Правительство РФ установило Перечень тех отраслей (по ОКВЭД), которые наиболее сильно пострадали из-за эпидемии коронавируса.

Перечень закреплен в Постановлении №434 от 03.04.2020

Отсрочка по налогам в связи с коронавирусом и налоговые каникулы в 2020 году - таблица с новыми сроками уплаты

Постановление Правительство РФ №479 от 10.04.2020 внесло изменений в указанный перечень, добавив еще виды деятельности, которые пострадали от коронавируса:

Отсрочка по налогам в связи с коронавирусом и налоговые каникулы в 2020 году - таблица с новыми сроками уплаты

Постановление от 18 апреля 2020 года №540 еще раз расширило список пострадавших отраслей:

Отсрочка по налогам в связи с коронавирусом и налоговые каникулы в 2020 году - таблица с новыми сроками уплаты

Таблица с новыми сроками уплаты для ИП, малого и среднего бизнеса


Для удобства и правильности уплаты налогов в 2020 году предлагаем таблицу со сроками перечисления налогов с учетом отсрочки из-за коронавируса и введением налоговым каникул.

Таблица с датами уплаты страховых взносов.

Снижение ставок по взносам с 30 до 15 процентов.

Вид налога

Период Прежний срок уплаты

Новый срок с учетом отсрочки

Налог на прибыль

2019 год

28.03.2020 28.09.2020
1 кв.2020 28.04.2020

28.10.2020

Полугодие 2020

28.07.2020 30.11.2020
Аванс в апр. 2020 28.04.2020

28.08.2020

Аванс в мае 2020

28.05.2020 28.09.2020
Аванс в июне 2020 28.06.2020

28.10.2020

Имущественный для организаций

2019 год

Не переносится

1кв. 2020

(если установлен в субъекте РФ)

30.10.2020
2кв.2020

(если установлен в субъекте РФ)

30.12.2020

Земельный

2019 г.

Не переносится
1кв.2020

(если установлен)

30.10.2020

2кв.2020

(если установлен)

30.12.2020

Транспортный

2019 г.

Не переносится
1кв.2020

(если установлен)

30.10.2020

2кв.2020

(если установлен)

30.12.2020

УСН для организаций

2019 г.

31.03.2020 30.09.2020
1кв. 2020 25.04.2020

26.10.2020

Полугодие 2020

25.07.2020

25.11.2020

УСН для ИП

2019 г.

30.04.2020 30.10.2020
1кв. 2020 25.04.2020

26.10.2020

Полугодие 2020

25.07.2020

25.11.2020

ЕНВД

1 кв. 2020

25.04.2020 26.10.2020
2 кв. 2020 25.07.2020

25.11.2020

ЕСХН

2019 г.

31.03.2020 30.09.2020
Полугодие 2020 25.07.2020

25.11.2020

ПСН

Платеж, который попадает во 2 кв. 2020

Переносится на 4 месяца

НДФЛ

2019 г.

15.07.2020

15.10.2020

НДС

1 кв. 2020

Не переносится

Порядок предоставления индивидуальной отсрочки и рассрочки по платежам

Постановление №409 от 02.04.2020 устанавливает также возможность получить отсрочку платежа или рассрочку по налогам в индивидуальном порядке. При этом срок отсрочки может составлять 1 год, а период рассрочки — до 3 лет (для крупнейших налогоплательщиков — до 5 лет).

Воспользоваться индивидуальными условиями могут компании, которые занимаются деятельностью из Перечня, утвержденного Правительством РФ, при условии снижения доходов или получения убытка на фоне коронавируса. В зависимости от того, насколько сильно пострадало из-за коронавируса предприятие длительность налоговых каникул может меняться.

Правила получения индивидуальной отсрочки и рассрочки можно почитать здесь.

Чтобы воспользоваться индивидуальными условиями, нужно подать заявление в налоговую в срок до 1 декабря 2020 года.

Подать заявление могут предприятия, деятельность которых пострадала от коронавируса, при соблюдении одного из следующих условий:

  • доход в предыдущем квартале снизился на 10% и более (по сравнению с аналогичным прошлогодним периодом);
  • доход от продажи услуг, товаров упал на 10% в прошлом квартале (сравнение также ведется с таким же кварталом прошлого года);
  • доход от продажи услуг, товаров, работ, облагаемых нулевой ставкой НДС, упал на 10%;
  • получение убытка от деятельности при условии его отсутствия в прошлом году за этот же период.

Во всех случаев анализируются финансовые результаты в прошедшем квартале 2020 года и сравниваются с показателями за такой же период 2019 года.

Для вновь созданных предприятий и ИП в 2020 году сравниваются показатели двух последних кварталов.

Длительность отсрочки или рассрочки по уплате налогов на фоне ухудшения ситуации из-за коронавируса определяются в зависимости от степени снижения финансовых показателей ИП или организации.

Максимальный срок отсрочки или рассрочки

Условия получения

Отсрочка

1 год

Падение доходов от 50% и более

или

Убытки при ↓ доходов от 30%

или

Уменьшение доходов крупнейших налогоплательщиков, стратегических, градо- и системообразующих организаций, а также продающих социально значимые услуги/товары.

9 месяцев

Падение доходов от 30%

или

Убытки при ↓ доходов от 20%

или

Уменьшение доходов крупнейших плательщиков, стратегических, градо- и системообразующих компаний, реализующих социально значимые услуг/товары от 20%

6 месяцев

Падение доходов от 20%

или

Уменьшение доходов крупнейших плательщиков, стратегических, градо- и системообразующих компаний, реализующих социально значимые услуг/товары от 10%

3 месяца

Прочие случаи

Рассрочка

3 года

Падение доходов от 50%

или

убытки при ↓ доходов от 30%

или

Для крупнейших плательщиков, стратегических, градо- и системообразующих компаний при ↓ доходов от 30%

5 лет

Для крупнейших плательщиков, стратегических, градо- и системообразующих компаний при ↓ доходов от 50%

Полезное видео

О налоговых каникулах и отсрочки по уплате налогов в связи с распространением коронавируса в РФ смотрите также в видео:

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (812) 449-45-96 доб.885 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ
8 (800) 700-99-56 доб. 286 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!


Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 - Москва - ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 - Санкт-Петербург - ПОЗВОНИТЬ

+7 (800) 511-52-74 - Другие регионы - ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.