Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП за себя за 2023 год

Все индивидуальные предприниматели должны платить за себя страховые взносы — для ИП установлены пенсионные и медицинские отчисления. Фиксированная часть платится всеми предпринимателями, переменная часть зависит от доходов и начисляется при их годовой сумме свыше 300 тыс. руб.

Сколько нужно будеть заплатить за 2023 год и в какие сроки нужно произвести перечисление?

Какие страховые взносы платит ИП за себя?

Физические лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, обязаны за себя перечислять страховые взносы. Размеры и порядок уплаты установлен ст.430 НК РФ.

Для ИП предусмотрены следующие виды отчислений на обязательное страхование:

• в Пенсионный фонд (на ОПС) — фиксированная часть и переменная для доходов свыше 300 тыс. руб. за год;
• в Фонд медицинского страхования (на ОМС) — фиксированная часть.

В Фонд социального страхование обязательные взносы предприниматель не платит.

Если ИП хочет в дальнейшем получать больничные пособия, декретные выплаты, то можно добровольно встать на учет в ФСС и совершать добровольные страховые отчисления в фиксированном размере.

Если человек имеет статус ИП, то он обязан платить в фонды независимо от результатов своей деятельности.

Приостановить уплату взносов можно только с помощью закрытия. Кроме того, разрешено не перечислять средства на обязательное пенсионное и медицинское страхование в следущие периоды:

• служба в армии по призыву, а также другая приравненная к ней служба (п. 1 Закона 400-ФЗ);
• уход за ребенком до 1.5 лет (но не более 6 лет в общей сложности за всеми детьми) (п. 3 Закона 400-ФЗ);
• уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом, а также лицом старше 80 лет (п. 6 Закона 400-ФЗ);
• проживание вместе с супругом по месту службы, если там нет возможности заниматься предпринимательской деятельностью (не более 5 лет) (п. 7 Закона 400-ФЗ);
• проживание вместе с супругом за границей, при условии его направления туда по долгу службы (п. 8 Закона 400-ФЗ).

Прекращение уплаты страховых взносов ИП в указанные выше периоды возможно, если гражданин не ведет предпринимательскую деятельность в эти периоды, и им предоставлено заявление об освобождении от уплаты и подтверждающие документы.

Новые суммы для перечисления за 2023 год

Размеры страховых взносов ежегодно меняются, суммы за 2023 год определены в ст. 430 НК РФ.

В том числе установлено, что для ИП, работающих в особо пострадавших отраслях от коронавируса, действуют пониженные суммы отчислений. Изменения о снижении взносов для данной категории предпринимателей введено от 31.07.2020 года.

Если физическое лицо закрывает ИП в 2023 году, то фиксированная часть взносов пересчитывается пропорциональному тому времени, в течение которого гражданин был зарегистрирован как предприниматель, то есть заплатить придется за период с начала 2023 года по дату закрытия, указанную в свидетельство о прекращении предпринимательской деятельности.

Если физическое лицо открывает ИП в 2023 году, то платить также придется не за весь год, а только за ту его часть, в течение которой граждан был со статусом предпринимателя, то есть с даты регистрации, указанной в свидетельстве, по конец 2023 года.

Взносы в фонды за 2023 год:

• Пенсионный — 32 448 руб. + 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. (для пострадавших от коронавируса фиксированный взнос снижен до 20 318 руб.).
• Медицинский — 8 426 руб.

Фиксированные размеры на ОПС и ОМС

Фиксированная часть взносов за себя за 2023 год четко указана в НК РФ:

• на ОПС — 32 448 руб. (для пострадавших от коронавируса сумма снижена до 20 318 руб.);
• на ОМС — 8 426 руб.

Указанные размеры платят абсолютно все физические лица, зарегистрированные как ИП, независимо от того, ведется деятельность или нет, получена прибыль за год или нет.

Даже в случае, когда предприниматель за год не совершил ни одной операции, он все равно должен заплатить фиксированные взносы за себя за весь год. Чтобы прекратить данные перечисления, нужно закрыть ИП, при этом перечислить страховые взносы придется только с начала года до дня прекращения предпринимательской деятельности.

Случаи исключения, когда ИП не платит за себя, указаны в п.7 ст.430 НК РФ.

Пенсионные отчисления с доходов свыше 300 тыс. руб.

Если доходы за год более 300 000 руб., то дополнительно к фиксированной части платится 1 процент от суммы дохода свыше 300 тыс. руб.

Максимальная величина дополнительного пенсионного взноса за 2023 год ограничена восьмикратным фиксированным платежом = 259 584 (8 × 32 448).

В данном случае за доход принимается:

• для ИП на общем режиме, платящим НДФЛ — берется доход от предпринимательской деятельности по ст.210 НК РФ;
• для уплачивающих с/х налог — берется доход, определяемый по п.1 ст.346.5 НК РФ;
• для ИП на упрощенном режиме — берутся доходы без учета расходов, виды учитываемых сумм определяются по ст.346.15 НК РФ;
• для ИП на вмененном режиме — установленный доход для вида деятельности по ст.346.29 НК РФ;
• для ИП на патенте — потенционально возможный доход, определяемый по ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Важно, что независимо от применяемого режима налогообложения размеры дохода для уплаты взносов берется без учета расходов, понесенных за год. Это утверждение в том числе подтверждает и Письмо Минфина РФ от 12.02.2018 №03-15-07/8369.

Для индивидуальных предпринимателей, пострадавших от коронавируса

От 31. 07.2020 в ст.430 НК РФ добавлено изменение в виде п.1.1, которое вводит льготу для тех предпринимателей, которые занимаются деятельностью, наиболее пострадавшей в период коронавируса.

Перечень пострадавших от коронавируса отраслей с указанием ОКВЭД утвержден Правительством РФ — ссылка.

Прежде всего, это транспортная, культурно-развлекательная, физкультурно-оздоровительная, туристическая, гостиничная деятельность, общепит, допобразование, стоматология, СМИ, некоторые бытовые услуги, продажа непродовольственных товаров, организация выставок и конференций.

ИП, имеющую деятельность из утвержденного Перечня, платят фиксированную часть страховых взносов за 2023 год в пониженном размере — 20 318 руб.

Как и когда платить — сроки уплаты

ИП перечисляют взносы за 2020 год за себя частями:

• фиксированный размер платежей на ОПС и ОМС — до 31 декабря 2023 года;
• 1% от доходы свыше 300 тыс. руб. на ОПС — до 1 июля 2024 года.

Платежи производятся в указанные сроки на основании разных платежных поручений. Отдельно заполняется платежка на уплату медицинского взноса и отдельно пенсионного.

Скачать образцы платежек на уплату взносов ИП за себя за 2023 год.

Для заполнения платежных поручений за 2023 год нужно использовать следующие КБК:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — для уплаты пенсионного взноса (и фиксированной, и дополнительной части);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — для уплаты медицинского взноса.

Фиксированные суммы уплачиваются в течение 2023 года, так как они точно известны предпринимателям. Дополнительный процент с больших доходов перечисляется уже в 2024 году, когда можно точно рассчитать размер дополнительного пенсионного взноса.

ИП можно заплатить фиксированный размер сразу всей суммой за год, может разбить платеж по кварталам, поделив на 4.

Как рассчитать — правила и пример расчета

Рассчитывать приходится только дополнительный процент от дохода свыше 300 тыс. руб.

Фиксированная часть страховых платежей за себя одинакова для всех.

Для ИП за 2023 год расчет проводится по следующим формулам:

• На ОПС = 32 448 + 1% * (Годовой доход — 300 000)
• На ОМС = 8 426.

Пример расчета:

Пример 1:

ИП имеет тренажерный зал, его доход за 2023 год = 250 000 руб.

Размеры страховых платежей за себя:

• на ОПС = 20 318 руб., так как тренажерный зал относится к пострадавшей отрасли (физкультурно-оздоровительная деятельность);
• на ОМС = 8 426 руб.

Для уплаты данных суммы ИП заполняет два платежных поручения:

1. На сумму 20 318 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 — в срок до 31 декабря 2023.
2. На сумму 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 — в срок до 31 декабря 2023.

Пример 2:

ИП продает электротехническую продукцию. Годовой доход составляет 840 000 руб.

Размеры страховых платежей за себя:

• на ОПС фиксированный = 32 448 руб.;
• на ОПС дополнительный = 1% * (840 000 — 300 000) = 5 400 руб.;
• на ОМС фиксированный = 8 426 руб.

Данному ИП придется заполнить три платежки:

1. На сумму 32 448 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 — в срок до 31 декабря 2023.
2. На сумму 5 400 на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 — в срок до 1 июля 2024.
3. На сумму 8 426 на КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 — в срок до 31 декабря 2023.