Налоговая декларация 3-НДФЛ нужна не только для уплаты налога с полученного дохода физических лиц, но и для его возмещения из бюджета в связи с получением вычета — в статье предлагаем образец заполнения отчета для получения социального вычета по расходам на лечение, медицинские услуги, лекарства.
Благодаря применению данной льготы гражданин может вернуть 13 процентов от затрат на лечебные услуги и лекарственные препараты, но с учетом некоторых ограничений и условий.
- Как получить социальный налоговый вычет за лечение?
- Возврат налога по расходам на лекарства
- Как вернуть 13 процентов по затратам на дорогостоящее лечение?
- Новый бланк 3-НДФЛ для 2024 года
- Как заполнить налоговую декларацию за 2023 год?
- Инструкция по оформленению
- Пример заполнения
- Скачать бланк и образец за 2023 год
- Полезное видео
Как получить социальный налоговый вычет за лечение?
Данная налоговая льгота предусмотрена п. 3 ст. 219 НК РФ, где говорится о том, что человек вправе вернуть НДФЛ (13 процентов) с расходов на:
- медицинские услуги, согласно перечню из Постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001 в ред. от 20.12.2019;
- лекарства, выписанные врачом, перечень не ограничивается;
- дорогостоящее лечение, список которого ограничен указанным выше Постановлением №201.
Для возврата налога в 2024 году необходимо выполнение следующих условий:
- Обращение в ФНС с декларацией 3-НДФЛ в 2024 году для получения вычета за лечение за 2023 год.
- Перечисление подоходного налога в 2023 году.
- Лечение или лекарства должны быть оплачены из собственных средств налогоплательщика, с которых удержан НДФЛ.
- Наличие российской лицензии на осуществление медицинской деятельности у организации, оказавшей услуги по лечению.
- Наличие документов, подтверждающих расходы — чеки, платежные документы, договор с мед.учреждением.
- Медицинские услуги оказаны непосредственно налогоплательщику, его детям, родителям или супругу.
Сумма расходов, с которой может быть возвращен подоходный налог, ограничена величиной социального налогового вычета:
- 120 000 руб. — по затратам на свое лечение (максимальная сумма к возврату 15 600 = 13% * вычет);
- 50 000 руб. — по затратам на каждого члена семьи (максимальная сумма к возврату 6 500 = 13% * вычет).
В указанные суммы социального вычета входят не только затраты на лечебные услуги и лекарства, но и расходы на обучение, оплату страховых взносов на добровольное страхование.
Вернуть налог не получится, если:
- не было налогооблагаемого дохода в отчетном году, то есть человек не платил НДФЛ в бюджет;
- не сохранились платежные документы, подтверждающие расходы на медицинские услуги;
- мед.организация не аккредитована должным образом в РФ.
Налогоплательщик не обязан заполнять 3-НДФЛ, если он не хочет возвращать деньги — это его право, а не обязанность.
Если человек сохранил все нужные документы и желает получить возврат части потраченных средств, что особенно актуально в отношении дорогостоящего лечения, то следует заполнить актуальный бланк 3-НДФЛ и подать его в ФНС удобным образом (бумажном или электронном через личный кабинет налогоплательщика).
Обращаться в налоговую можно по завершению отчетного года, сроки ограничены календарным годом, следующим за налоговым периодом. То есть за 2023 год вернуть 13 процентов можно будет, начиная с 1 января по 31 декабря 2024 года.
Возврат налога по расходам на лекарства
Человек вправе вернуть 13 процентов не только в отношении расходов на оплату медицинских услуг в лечебных учреждениях, но и по затратам, произведенным на покупку лекарственных препаратов.
Если раньше список лекарств для применения вычета ограничивался специальным перечнем, то теперь никаких ограничений нет. НДФЛ с расходов возвращается со всех видов лекарственных препаратов.
Главные условия — это наличие рецепта врача и платежных документов, подтверждающих оплату.
Сумма расходов на лекарства включается в социальный вычет, для которого действует ограничение 120 000 руб.
Как вернуть 13 процентов по затратам на дорогостоящее лечение?
Перечень видов медицинских услуг, относящихся к дорогостоящему, определяется специальным Перечнем, который содержится в Постановлении №201.
В отношении данного вида лечения размер вычета не ограничивается, поэтому вернуть 13 процентов можно со всей суммы, потраченной на дорогостоящие медицинские услуги.
В декларации 3-НДФЛ данные затраты показываются в отдельной строке.
Новый бланк 3-НДФЛ для 2024 года
Заполнять в 2024 году нужно новую форму 3-НДФЛ, обновленную Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@.
Поменялись штрих-коды страниц, некоторые разделы и приложения, но в целом, для налогоплательщиков, желающих получить возврат НДФЛ по расходам на лечение, существенных изменений в подготовке декларации нет.
Как заполнить налоговую декларацию за 2023 год?
Налогоплательщики для получения социального вычета за лечение и лекарства заполняются в 3-НДФЛ такие страницы;
- первая — Титульный лист;
- Раздел 1 — налоговая сумма, которую ФНС должен вернуть налогоплательщику;
- Раздел 2 — проводятся вычисления возвращаемой суммы;
- Приложение 1 и 2 — отражение доходов и уплаченного подоходного налога (в первом показываются поступления от российских компаний, во втором — от иностранных);
- Приложение 5 — основное, предназначенное для расчета налогового вычета по тратам на медицинские услуги, дорогостоящее лечение и лекарства.
Ниже приведена инструкция в таблице по заполнению полей декларации. Рекомендуем начать с указания дохода в приложении 1 и 2, после чего рассчитать вычет в прил. 5, далее рассчитать сумму налога в разделе 2, перенести ее в раздел 1 и заполнить титульный лист.
В 3-НДФЛ, подаваемой на бумаге, следует поставить свою подпись на каждой странице внизу, указать рядом дату подписания. Кроме того, в верхней части каждой страницы следует поставить ИНН и номер страницы.
Перед заполнением рекомендуем внимательно изучить требования по заполнению 3-НДФЛ.
Инструкция по оформленению
В таблице ниже указано, какие строки нужно заполнять:
Строка 3-НДФЛ | Инструкция по заполнению |
Титульный лист | |
№ корректировки | 0 – если подается в первый раз; 1 – если вносятся изменения в первый раз в поданную ранее форму; 2 – если вносятся изменения во второй раз и т.д. |
Период | 34 – отчетный календарный год |
Год | 2020 – для получения вычета за указанный год |
Налоговый орган | Номер отделения из четырех цифр, куда сдается декларация 3-НДФЛ |
Код страны | 643 для россиян |
Категория налогоплательщика | 760 – физическое лицо для получения налоговых вычетов |
ФИО | Полностью, если отчества нет, то можно его не указывать |
Дата рождения | В цифровом формате ДД.ММ.ГГГГ |
Место рождения | Населенный пункт |
Код вида документа | 21 для паспорта РФ |
Реквизиты паспорта | Серия, номер, место выдачи, дата выдачи |
Статус налогоплательщика | 1 – резиденты РФ |
Телефон | Важный реквизит, обеспечивающий связь налоговиком с налогоплательщиков при возникновении вопросов, указывается с кодом города |
Количество страниц | Число заполненных листов декларации и прилагаемой документации |
Раздел 1 | |
010 | Для возврата налога указывается 2 |
020 | Код бюджетной классификации – 18210102010011000110, рекомендуется уточнить в налоговой |
030 | ОКТМО |
050 | Возвращаемый НДФЛ – из поля 160 разд.2 |
Приложение 1 к Разделу 1 – заявление на возврат НДФЛ, новая страница в декларации для формирования заявление внутри формы 3-НДФЛ без отдельного его составления. | |
095 | 1 |
100 | НДФЛ к возврату – поле 050 разд. 1. |
110 | КБК — поле 020 разд. 1. |
120 | ОКТМО — поле 030 разд. 1. |
130 | ГД.00.2020. |
140 | Наименование банка. |
150 | КБК банка. |
160 | 02 для получения денег на текущий счет, 01 — на депозитный счет. |
170 | Номер счета в банке для получения денег. |
180 | ФИО получателя. |
Раздел 2 | |
001 | 13 процентов |
002 | Ставится 3, что соответствует иному доходу |
010 | Годовой доход от всех источников |
030 | Налогооблагаемый годовой доход от всех источников |
040 | Суммарный размер налоговых вычетов за медицинские услуги, лекарства, дорогостоящее лечение – из поля 200 прил. 5 |
060 | База для исчисления налога с учетом социальных вычетов (030 – 040) |
070 | НДФЛ, рассчитанный от налоговой базы из поля 060 (ставка из 001 * базу из 060) |
080 | Реально уплаченный налог за отчетный год – из поля 080 прил. 1 |
160 | Та сумма налога, которую нужно вернуть в связи с правом на социальный вычет (080 – 070) |
Приложение 1 – заполняется по каждому источнику отдельно (строки 010 – 080). Для зарплаты оформляется на основании справки о доходах 2-НДФЛ, полученной у работодателя | |
010 | 13 процентов для дохода в виде зарплаты |
020 | Код дохода – для зарплаты 07 |
030 | ИНН источника выплат |
040 | КПП, если источник выплат – юридическое лицо |
050 | ОКТМО источника выплат |
060 | Название организации или ФИО ИП |
070 | Начисления за год из справки 2-НДФЛ |
080 | Налог, который удержал указанный источник выплат – берется из 2-НДФЛ |
Приложение 5 – отдельно показываются суммы социальных вычетов на мед.услуги, лекарства и дорогостоящее лечение | |
110 | Расходы на дорогостоящее лечение в полной сумме |
120 | Повторяется показатель из поля 110 |
140 | Расходы на прочие медицинские услуги, не включенные в дорогостоящие |
141 | Расходы на лекарства |
180 | Общая сумма затрат на лекарства и медицинские услуги (140 + 141) |
181 | Сумма уже полученного вычета, если он предоставлялся через работодателя сразу в 2020 году |
190 | Суммарное значение социальных вычетов (120 + 180 — 181) |
200 | Итоговый показатель для переноса в раздел 2 = значению поля 190, если не полагаются иные виды вычетов |
Пример заполнения
Пример заполнения при условии, что в 2023 году налогоплательщик оплатил своими средствами следующие виды расходов за себя:
- имплантация зубов — 150 000 руб. (дорогостоящее лечение, не действует ограничение);
- прочие медицинские услуги — 70 000;
- лекарства — 20 000.
Размер годового дохода 900 000 руб., полученного от работодателя, с которого удержан НДФЛ 117 000 руб.
Скачать бланк и образец за 2023 год
Скачать новый бланк формы 3-НДФЛ для 2024 года.
Скачать образец заполнения 3-НДФЛ на вычет за лечение за 2023 год.
Полезное видео
Инструкция по подготовке и подаче декларации 3-НДФЛ на социальный вычет за лечение через личный кабинет налогоплательщика (актуально для 2024 года):
Подробно и доходчиво. Ок.