При реализации положений ст.127 ТК РФ о предоставлении отпуска с дальнейшим расторжением трудовых отношений работодатель обязан рассчитаться с работником по всем выплатам до начала отдыха.
Расчет включает в себя отпускные, зарплату и иные выплаты, предусмотренные трудовым договором и локальными актами.
Как правильно рассчитать?
В расчет входят следующие выплаты:
- отпускные за время неиспользованного отпуска, предоставляемого перед увольнением в полном объеме;
- заработная плата, начисленная и не выплаченная за отработанное время;
Компенсацию за дни отдыха, которые предоставлены перед расторжением трудового договора, начислять не нужно, так как это время не входит в отпускной стаж.
В соответствии со ст.121 ТК РФ в стаж не включается время, когда за работником не сохраняется рабочее место. В период с начала отпуска с последующим увольнением рабочее место уже не сохраняется, поэтому это время не входит в стаж и не дает права на получение компенсации.
Отпускные начисляются в следующем размере – за каждый день положен средний заработок, исчисленный по доходам за последние 12 календарных месяцев.
Формулы такие:
Отпускные = Доход за расчетный период / (Кол-во полных месяцев расчетного периода * 29.3 + Кол-во отработанных дней в неполных месяцах расчетного период) * Дни отпуска
Кол-во отработанных дней в неполном месяце = (Отработанные дни / Календарные дни) * 29.3
Расчетный период – 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска.
Полный месяц – тот, который отработан полностью. Неполный – тот, в котором были неучитываемые периоды (командировки, больничные, отпуска, прогулы, декрет, простои).
Ниже на примере даны пояснения, как правильно проводить расчеты при отпуске с последующим увольнением.
Зарплата рассчитывается за отработанное время, за которое работник еще не получил оплату. По закону заработная плата выплачивается дважды в месяц. Невыплаченная часть зарплаты на момент начала отпуска должна быть полностью выдана сотруднику.
Если локальные акты или трудовой договор предполагают иные выплаты и компенсации (например, выходное пособие), то они также должны быть произведены.
Читайте также: Как уйти в отпуск с последующим увольнением без отработки?
НДФЛ и страховые взносы с выплат
Выплаты сотруднику облагаются НДФЛ – из начисления удерживается 13%.
Подоходный налог платится за счет средств работника.
Кроме того, с начисленной суммы нужно посчитать страховые взносы.
Начисляются они сверх выплаты и оплачиваются за счет средств работодателя.
При уходе в отпуск с последующим увольнением, нужно заплатить подоходный налог со следующих выплат:
- Отпускные – удерживается НДФЛ в день выдачи денег, уплачивается НДФЛ до конца текущего месяца.
- Зарплата – удерживается НДФЛ в день выдачи денег (перед отпуском), перечислить налог нужно в этот же день или на следующий.
Страховые взносы нужно перечислить не позднее 15-го следующего месяца, общий процент начислений – 30%.
Пример
Исходные данные:
Петров подает заявление на отпуск с последующим увольнением с 10 июля 2019 года. Сроки выплаты зарплаты – 20 число текущего месяца и 5 число следующего.
Период работы – с 01 августа 2016. За время работы использовано 56 календарных дней.
Ежемесячно работник получает оклад в размере 25000 руб. при пятидневной неделе с двумя выходными суббота и воскресенье.
В период с 1 июля 2018 по 30 июня 2019 исключаемых периодов из отпускного стажа не было, месяцы полностью отработаны.
Расчет:
Сначала нужно рассчитать, сколько дней отдыха положено:
Общий стаж работы с 01.08.2016 по 09.07.2019 – 35 полных месяцев.
За это время положено = 35 * 2.33 = 81,55 отпускных дня.
Неиспользованное время = 81.55 – 56 = 25,55. – 25 дней Петров должен отгулять, за 0.55 получить компенсацию.
Работодатель должен рассчитать следующие выплаты:
Отпускные за 25 дней.- Компенсацию за 0.55 дней.
- Зарплату за период с 1 по 9 июля 2019 года (за июнь с работником полностью рассчитались).
Расчет отпускных:
Расчетный период – с 01.07.2018 по 30.06.2019. В этом периоды все месяцы полностью отработаны.
Отпускные = 25000 * 12 / (12*29,3) * 25 = 21331,06.
Расчет компенсации:
Компенсация = 25000 *12 / (12*29,3) * 0.55 = 469,28.
Расчет зарплаты:
При окладной системе за полностью отработанный месяц Петров получает 25000 руб. В июле 2019 года 23 рабочих дня, из них работник отработал с 1 по 9 – 7 дней.
За период с 01 по 09 июля 2019 ему нужно начислить зарплату = 7 * 25000 / 23 = 7608,70.
Итого:
Петрову нужно выплатить:
- 7 июля 2019 – отпускные в размере 21331,06.
- 9 июля 2019 – зарплату за 7 рабочих дней – 7608,70 и компенсацию за 0.55 дней – 469,28.
Когда производить выплату?
Сроки выплаты следующие:
- отпускные – за 3 дня до начала отпуска с последующим увольнением;
- увольнительный расчет – в день перед началом отдыха.
Нарушение сроков выплаты – это нарушение трудового законодательства, которое влечет за собой ответственность для работодателя и выплату компенсации за каждый день просрочки в пользу работника.
Сотрудник, уйдя в отпуск с последующим уходом из организации, не должен большее в нее возвращаться за деньгами.Все расчеты и выплаты производятся до начала отпускного периода.
Выводы
Работодателю следует рассчитаться с сотрудником до того, как он уйдет отдыхать. По закону возвращаться на работу за деньгами он не должен.
Все документы и расчеты производятся раньше, при этом трудовые отношения по документам завершаются в последний день отпуска, но фактически это уже происходит в предотпускной день.
Выплатить нужно отпускные, остатки зарплаты, а также иные выплаты, предусмотренные трудовым договором или локальными актами организации.
