Компенсация может быть выплачена за дополнительные дни отпуска, если они предоставлены не за вредность, а также всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.
С начисленной суммы в пользу работника удерживается подоходный налог, который составляет 13 процентов. На руки сотрудник получает выплату, уменьшенную на удержанный НДФЛ.
Облагается или нет подоходным налогом?
Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.
НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.
Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.
Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.
Данный вид налога уже ложится на работодателя, который должен посчитать процент от начисления и уплатить его в бюджет.
Общий процент взносов составляет 30%, плюс к этом добавляется отчисления на травматизм и несчастные случаи.
Онлайн калькулятор для расчета компенсации отпуска.
Когда удерживается?
Работодатель сталкивается с обложением компенсации НДФЛ в двух случаях:
- при замене дополнительных дней отпуска денежной выплатой в процессе трудовой деятельности;
- при увольнении — подробности начисления здесь.
Удерживать 13% для их перечисления в бюджет нужно непосредственно при выплате компенсации работнику – в день выдачи наличных в кассе или в день их перечисления на карту.
При увольнении — это последний день работы сотрудника, когда с ним производится полный расчет.
Не нужно облагать НДФЛ компенсацию отпуска в том случае, если выплачивается родственнику умершего работника.
Если сотрудник умер, то трудовой договор с ним прекращается, а все положенные выплаты при увольнении перечисляются родственникам, включая и компенсацию неиспользованного отпуска.
Читайте также: Облагаются ли отпускные НДФЛ?
Сроки перечисления
Удержанный подоходный налог следует уплатить в налоговый орган. Срок уплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
В отношении отпускных применяется другое правило – НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором выплачены отпускные.
Компенсация не является отпускной выплатой, поэтому на нее данное правило не распространяется.
Срок перечисления НДФЛ либо дата выдачи дохода ( перечисления на карту), либо следующий.
Порядок уплаты при увольнении
При расторжении трудового договора работнику полагается компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Выплата считается по тем же правилам, что и отпускные.
Выплатить денежные средства нужно в последний рабочий день. В этот же проводится удержание подоходного налога по ставке 13%.
Срок перечисления НДФЛ при увольнении – день выдачи дохода или следующий день.
Пример
Работник написал заявление о замене дополнительного отпуска за ненормированный день деньгами.
14 июня 2019 работнику выплачены денежные средства. Удержать НДФЛ нужно 14 июня, перечислить 14 или 15 июня.
Выводы
Компенсация за неотгулянный отдых является тем видом дохода, который облагается подоходным налогом.
Удержать НДФЛ нужно в день выдачи денег, а уплатить его не позднее следующего дня. Удержание проводится по ставке 13%.
Исчисленный налог нужно отнять от начисленной суммы и перечислить в ФНС, остаток выплачивается работнику.
